2017年税务师《税法一》考点练习题：烟叶税

　　单项选择题

　　1、关于烟叶税的说法中正确的是( )。

　　A.烟叶税以收购价格为计税依据

　　B.烟叶税的征收机关是国家税务机关

　　C.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

　　D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　【答案】D

　　【解析】选项A，烟叶税以包含补贴的收购金额为计税依据;选项B，烟叶税的征收机关是国家税务机关;选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。

　　2、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。

　　A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

　　B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

　　C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格

　　D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

　　【答案】B

　　【解析】选项A，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格;选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格;选项D，对于境内留购的进口货样.展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。

　　3、按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。

　　A.住所标准

　　B.时间标准

　　C.意愿标准

　　D.籍贯标准

　　【答案】D

　　【解析】自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准.时间标准.意愿标准，不含籍贯标准。

　　4、根据增值税现行政策，下列选项中不能免征增值税的是( )。

　　A.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

　　B.其他粮食企业经营销售就在救济粮

　　C.宠物商店销售宠物饲料

　　D.饲料厂销售饲用鱼油

　　【答案】C

　　【解析】宠物饲料不属于免征增值税的饲料。饲用鱼油.饲料级磷酸二氢钙也按照“单一大宗饲料”免征增值税。

　　5、某白酒厂为增值税一般纳税人，2017年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。

　　A.95.60

　　B.102.57

　　C.112.57

　　D.121.00

　　【答案】A

　　【解析】酒精不征消费税。

　　应纳消费税=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.60(万元)

　　6、根某4S店2016年11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　【答案】C

　　【解析】进口销售.待售的不缴纳车辆购置税，进口自用的需要缴纳车辆购置税。

　　该4S店应纳的车辆购置税=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(万元)

　　7、目前，国际税收合作的新形式是( )。

　　A.征管互助

　　B.税收情报交换

　　C.共同反避税

　　D.税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划

　　【答案】D

　　【解析】税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划是国际税收合作的新形式。

　　8、某卷烟厂2017年2月将自产卷烟50标准箱用于本企业招待所，其卷烟的调拨价格为15000元/每箱，该卷烟厂当月应纳消费税为( )元。

　　A.405000

　　B.279000

　　C.277500

　　D.549000

　　【答案】C

　　【解析】卷烟每标准箱250条，本题中每标准条卷烟的价格=15000÷250=60元<70元，所以适用于36%的比例税率。应纳消费税=50×150+15000×50×36%=277500(元)。

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　　多项选择题

　　1、甲煤矿企业在我国境内开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。

　　A.资源税

　　B.增值税

　　C.关税

　　D.城市维护建设税

　　E.消费税

　　【答案】ABD

　　【解析】销售原煤不属于消费税.关税的征税范围，不缴纳消费税和关税。

　　2、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有( )。

　　A.大客车

　　B.摩托车

　　C.有轨电车

　　D.机场客用车

　　E.自行车

　　【答案】ABCD

　　【解析】单位或个人购置自行车不缴纳车辆购置税。

　　3、税收程序法的作用主要表现在( )。

　　A.保障实体法的实施，弥补实体法的不足

　　B.规范和控制行政权的行使

　　C.保障纳税人合法权益

　　D.提高执法效率

　　E.税收程序法是税法的核心部分

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项E，税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。

　　4、关于税务部门规章，下列表述正确的有( )。

　　A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章

　　B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

　　C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

　　D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

　　E.税务规章与其他部门规章.地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

　　【答案】ABCE

　　【解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。

　　5、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有( )。

　　A.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

　　B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　C.出口企业出口古旧图书

　　D.国家计划内出口的卷烟

　　E.非列名生产企业出口的非视同自产货物

　　【答案】AB

　　【解析】选项C.D.E适用增值税免税政策。

　　6、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

　　A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用.保险费估定完税价格

　　B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格

　　C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

　　D.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

　　E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税

　　【答案】ADE

　　般进口货物估价办法的规定估定完税价格;选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。

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