2017年税务师《税法一》考点练习题：教育费附加

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法一》考点练习题：教育费附加”相关试题，希望考生认真阅读题目，避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　一、单项选择题

　　1、根据现行规定，关于教育费附加的减免税规定，下列表述正确的是( )。

　　A.对海关进口产品征收的增值税.消费税，应征收教育费附加

　　B.对增值税.消费税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税.消费税附征的教育费附加，一律不予退(返)还

　　C.对出口产品退还增值税.消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

　　D.对因减免税而需要进行增值税.消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加

　　【答案】B

　　【解析】对海关进口的产品征收的增值税.消费税，不征收教育费附加;对由于减免增值税.消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加;对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的教育费附加。

　　2、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是()。

　　A.对由于减免增值税.消费税而发生退税的，退还已征的教育费附加

　　B.对海关进口的产品征收增值税.消费税，同时征收教育费附加

　　C.对于出口产品退还增值税.消费税的，退还教育费附加

　　D.对下岗人员从事建筑业的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

　　【答案】A

　　【解析】选项B，对海关进口的产品征收增值税.消费税，不征收教育费附加;选项C，对于出口产品退还增值税.消费税的，不退还教育费附加;选项D，对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.氧吧.网吧外)的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。

　　3、某企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用15个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%)

　　A.0

　　B.16

　　C.12

　　D.10

　　【答案】C

　　【解析】减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。应纳的关税=80×20%×(1-15÷60)=12(万元)。

　　4、关于税务规章，下列表述错误的是( )。

　　A.税务规章由国家税务总局负责解释

　　B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

　　C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

　　D.税务规章的效力低于法律，但高于行政法规

　　【答案】D

　　【解析】本题考核税务规章的知识点。税务规章的效力低于法律.行政法规。

　　5、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是( )。

　　A.销售不动产

　　B.退役士兵创业就业

　　C.个人转让著作权

　　D.飞机修理业务

　　【答案】C

　　【解析】根据“营改增”试点过渡政策的规定，个人转让著作权免征增值税。

　　6、某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为( )元。

　　A.9564.71

　　B.6847.83

　　C.9264.71

　　D.8382.35

　　【答案】C

　　【解析】纳税人将自产消费品用于职工福利，有同类售价的按同类售价计税，无同类售价的按组成计税价格计算，本题中无同类售价，所以按组成计税价格计税。

　　7、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。

　　A.煤矿出售开采的天然气

　　B.油田出售自行开采的天然气

　　C.盐场销售生产的固体盐

　　D.开采单位销售自行开采的煤矿

　　【答案】 A

　　【解析】 煤矿出售开采的天然气暂不征收资源税。

　　8、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。

　　A.煤矿销售已税原煤加工的洗煤

　　B.油田出售自行开采的天然气

　　C.盐场销售自产的井矿盐

　　D.煤矿销售自行开采的原煤

　　【答案】A

　　【解析】已税原煤加工的洗煤.选煤不征收资源税。

　　9、( )是按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小。

　　A.立法解释

　　B.限制解释

　　C.扩充解释

　　D.字面解释

　　【答案】D

　　【解析】字面解释按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小。

　　10、境外某广告公司与境内甲企业签订合同，约定2016年12月为甲企业提供广告服务，合同价款80万美元，1美元=6.8元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额( )万元。

　　A.30.79

　　B.32.64

　　C.34.56

　　D.35.68

　　【答案】A

　　【解析】甲企业应扣缴增值税=80×6.8÷(1+6%)×6%=30.79(万元)

　　11、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本月内企业将进口高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。高档化妆品消费税税率为15%。该企业国内生产销售缴纳的消费税为( )万元。

　　A.35.56

　　B.123

　　C.87

　　D.61.50

　　【答案】A

　　【解析】组成计税价格=150×(1+40%)÷(1-15%)=247.06(万元)

　　当月应抵扣的消费税额=247.06×15%×70%=25.94(万元)

　　生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5÷(1+17%)]×15%-25.94=35.56(万元)

　　12、根据资源税的现行规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。

　　A.原木

　　B.氧气

　　C.人造石油

　　D.天然气

　　【答案】D

　　【解析】选项A.B.C均不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

环球网校小编推荐：

2017年税务师《税法一》练习题：增值税减免税
2017年税务师《税法一》练习题：增值税专用发票的使用和管理

　　温馨提示：如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为2017年税务师《税法一》考点练习题：教育费附加，请考生认真做题，以此来提高自己的做题能力及思考能力。

　　二、多项选择题

　　1、下列关于国际税收合作的说法，正确的有( )。

　　A.为消除可能的国际重复课税，规范互不相同的各国税制，防止无效的国际税收竞争以及预防和制止潜在的国际逃(避)税，必须加强国际税收协调与合作

　　B.国际税收合作主要有情报交换和征管互助

　　C.征管互助是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式

　　D.参与打击税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目的国家一共有44个，其中34个是OECD成员国，10个为非OECD成员国

　　E.在国际税收多边合作方面，我国税务部门积极参与联合国和G20国际税收规则制定，全程深入参与BEPS所有行动计划

　　【答案】ABDE

　　【解析】选项C，情报交换是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。

　　2、下列属于国际重复征税发生原因的有( )。

　　A.纳税人所得或收益的国际化

　　B.各国所得税制的普遍化

　　C.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

　　D.税收管辖权的问题

　　E.各国行使税收管辖权的矛盾性

　　【答案】ABE

　　【解析】国际重复征税的发生具体有以下三个方面的原因：纳税人所得或收益的国际化.各国所得税制的普遍化.各国行使税收管辖权的矛盾性。

环球网校小编推荐：

2017年税务师《税法一》练习题：增值税减免税
2017年税务师《税法一》练习题：增值税专用发票的使用和管理

　　温馨提示：如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为2017年税务师《税法一》考点练习题：教育费附加，请考生认真做题，以此来提高自己的做题能力及思考能力。