2020年高级经济师每日一练(6月18日)

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1.【多选题】土地增值税税收优惠表述正确的是()。

A：建造普通标准住宅出售，其增值率未超过 20%的，予以免税。增值率超过 20%的，应就其全部增值额按 规定计税。

B：对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额 20%的， 免征土地增值税。

C：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

D：对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

E：建造普通标准住宅出售，其增值率未超过 20%的，予以免税。增值率超过 20%的，应就其增值额超过 20% 的部分征收增值税。

2.【单选题】土地增值税的税率是( )。

A：五级超额累进税率

B：五级超率累进税率

C：四级超额累进税率

D：四级超率累进税率

3.【多选题】关于土地增值税的说法，正确的是( )。

A：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B：收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额

C：纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

D：土地增值税适用的最高税率为 100%

E：土地增值税适用的低税率为 30%

答案见第二页

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1、

正确答案：ABCD

参考解析：(1)建造普通标准住宅出售，其增值率未超过 20%的，予以免税。增值率超过 20%的，应就其全部 增值额按规定计税。对纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应当分别核算增值额。不分别核算 增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。

(2)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免 征土地增值税。

(3)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

(4)因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

(5)对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制，中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公 司、各省邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移房地产产权应缴纳的土地增值税，予以免征。已缴纳的 应予免征的土地增值税，予以退税。

(6)自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

2、

正确答案：D

参考解析：土地增值税四级超率累进税率。

3、

正确答案：ABCE

参考解析：土地增值税适用的最高税率为 60%。

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