题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：负债的计税基础
• 【题文】
• • 甲公司2013年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2013年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，将来实际支付时可予税前扣除的金额为300万元，其余的100万元不允许税前扣除，则2013年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（）万元。
  • A.100
  • B.400
  • C.300
  • D.0

• 【答案】

• A
  负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。应付职工薪酬的计税基础=400－300=100（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"负债的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。