题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：负债的计税基础
• 【题文】
• • 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。
  • A.赊购商品
  • B.从银行取得的短期借款
  • C.因确认保修费用形成的预计负债
  • D.为其他单位提供债务担保确认的预计负债

• 【答案】

• A,B,D
  选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0；选项D，无论是否发生，税法均不允许税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"负债的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。