题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：负债的计税基础
• 【题文】
• • 大海公司2013年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计入大海公司2013年应纳税所得额。2013年12月31日该项预收账款的计税基础为（）万元。
  • A.100
  • B.0
  • C.50
  • D.20

• 【答案】

• A
  2013年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项不计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时无需纳税调减。2013年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"负债的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。