题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：负债的计税基础
• 【题文】
• • 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。
  • A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
  • B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础是0
  • C.会计上确认预收账款60万元，符合税法规定的收入确认条件，则该预收账款的计税基础为0
  • D.企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

• 【答案】

• A,C,D
  选项B，计税基础为500万元。企业因债务担保确认的预计负债，实际发生时，税法也是不允许税前扣除的，所以计税基础=账面价值500－预计未来期间税前可以扣除的金额0＝500（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"负债的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。