题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：负债的计税基础
• 【题文】
• • 下列有关负债计税基础的确定中，正确的（）。
  • A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
  • B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0
  • C.企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为60万元，计税基础为0
  • D.企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元

• 【答案】

• A,C,D
  选项B，预计负债的计税基础为500万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"负债的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。