2016年中级会计师《财务管理》考点测试题：第七章资金集中管理模式

　　单项选择题

　　1、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　)。

　　A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B.现金收支的批准权高度集中

　　C.有利于企业集团的全面收支平衡

　　D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　【正确答案】D

　　【答案解析】统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。

　　2、下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是(　)。

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【正确答案】D

　　【答案解析】内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

　　多项选择题

　　1、资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括(　)。

　　A.资金集中

　　B.内部结算

　　C.投资管理

　　D.外汇管理

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括以下主要内容：资金集中.内部结算.融资管理.外汇管理.支付管理等。

　　判断题

　　1、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

　　【正确答案】×

　　【答案解析】资金集中管理模式包括：统收统支模式.拨付备用金模式.结算中心模式.内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

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　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，环球网校为了中级会计职称考生在备考过程中掌握考点试题的练习能够把知识点及试题很好的结合一体，特整理并发布“2016年中级会计师《财务管理》考点测试题：第七章现金收支日常管理”，以下是《财务管理》测试题，供考生练习。

　　单项选择题

　　1、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正确答案】C

　　【答案解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项C正确。

　　2、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是(　　)。

　　A.减少存货量

　　B.减少应付账款

　　C.放宽赊销信用期

　　D.利用供应商提供的现金折扣

　　【正确答案】A

　　【答案解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。

　　3、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【正确答案】B

　　【答案解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A.C.D都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。

　　4、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【正确答案】C

　　【答案解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

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