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一、单项选择题
1、在保守融资策略中，短期融资用于融通( )。
A.非流动资产
B.全部永久性流动资产
C.部分波动性流动资产
D.部分永久性流动资产
【正确答案】C
【答案解析】在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产。
2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是( )。
A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理
B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产
C.流动负债具有成本低、偿还期短的特点
D.狭义营运资金是指一个企业流动资产的总额
【正确答案】D
【答案解析】狭义营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不正确。
3、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( )。
A.占用形态的不同
B.金额是否确定
C.形成情况
D.利息是否支付
【正确答案】C
【答案解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
4、某企业拥有流动资产120万元(其中永久性流动资产40万元)，长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是( )。
A.该企业采取的激进融资策略
B.该企业采取的保守融资策略
C.该企业的风险和收益居中
D.该企业的风险和收益较高
【正确答案】B
【答案解析】该企业的波动性流动资产=120-40=80(万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型策略的收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。
5、下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是( )。
A.一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资
B.公司以长期融资方式为全部非流动资产融资
C.一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资
D.短期融资方式支持了部分临时性流动资产
【正确答案】D
【答案解析】在激进的流动资产融资策略中，企业以长期融资方式为所有非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项D的表述是错误的。
6、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。
A.紧缩的流动资产投资策略
B.宽松的流动资产投资策略
C.匹配的流动资产投资策略
D.稳健的流动资产投资策略
【正确答案】A
【答案解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。
7、下列适合采用紧缩的流动资产投资策略的企业是( )。
A.销售边际毛利较高的产业
B.融资较为困难的企业
C.管理政策趋于保守的企业
D.主要考虑配合运营经理和销售经理要求的企业
【正确答案】B
【答案解析】选项ACD属于适合采用宽松的流动资产投资策略的企业。
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二、多项选择题
1、企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如( )。
A.预收账款
B.应付职工薪酬
C.应付票据
D.根据周转信贷协定取得的限额内借款
【正确答案】ABC
【答案解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。
2、下列关于营运资金特点的说法中，正确的有( )。
A、营运资金的来源具有多样性
B、营运资金的数量具有波动性
C、营运资金的周转具有短期性
D、营运资金的实物形态具有不变性和易变现性
【正确答案】ABC
【答案解析】营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。选项D不正确。
3、下列关于流动资产和流动负债的说法中，正确的有( )。
A、流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点
B、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险
C、流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点
D、流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债
【正确答案】BCD
【答案解析】资产的流动性越强，盈利能力越弱，所以，流动资产的收益性要低于非流动资产，即流动资产不可能具有收益高的特点，所以选项A的说法不正确。
4、营运资金管理应该遵循的原则包括( )。
A、保证一定的盈利能力
B、保证合理的资金需求
C、保证足够的长期偿债能力
D、节约资金使用成本
【正确答案】BD
【答案解析】企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：(1)保证合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。
5、下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有( )。
A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务
B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
C、要节约资金使用成本
D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一
【正确答案】ABC
【答案解析】合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。
6、某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有( )。
A、自发性流动负债+长期负债+权益资本=1000万元
B、永久性流动资产为300万元
C、波动性流动资产为200万元
D、属于激进型融资策略
【正确答案】BC
【答案解析】在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法不正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法不正确。
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三、判断题
1、企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。( )
【正确答案】×
【答案解析】企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。
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