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【题干】下列关于“本年利润”科目的表述中，符合会计准则的有()。
【选项】
A. 本年利润科目核算企业本年度实现的净利润(或发生的净亏损)
B. 年度终了，应将本年利润科目的本年累计余额转入“资本公积”科目。
C. 年度终了，应将各项收入类科目转入本年利润的借方
D. 年度终了，应将各项费用类科目转入本年利润的贷方E. 结转所得税费用，应转入本年利润借方
【答案】AE
【解析】选项 B，年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目;选项 C，年度终了，应将各项收入类科目转入本年利润的贷方;选项D，年度终了，应将各项费用类科目转入本年利润的借方。
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【知识图谱 id】251750
【题干】下列关于递延所得税资产的说法中，符合会计准则的有()。
【选项】A. 企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，但不包括在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额
B. 在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认
C. 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同应纳税暂时性差异处理
D. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用E. 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
【答案】BE
【解析】选项 A，企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额;选项 C，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理;选项 D，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。
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【知识图谱 id】251757
【题干】下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。
【选项】
A. 因被投资单位实现净利润而调增权益法下的长期股权投资的账面价值
B. 因公允价值上升而调增交易性金融资产的账面价值
C. 企业当期发生亏损，且该亏损可在未来 5 年内进行税前弥补
D. 对应收账款计提坏账准备
E. 因产品质量保证而确认预计负债
【答案】AB
【解析】选项 C、D、E 产生的是可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。补充知识点：对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。
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【知识图谱 id】251757
【题干】下列关于资产和负债的计税基础和暂时性差异的表述中不正确的有( )。
【选项】
A. 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B. 资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C. 负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
E. 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额
【答案】BC
【解析】资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额，因此选项 A 正确，选项 B 不正确;负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额，用公式表示为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，因此选项C 不正确，选项D 正确。
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2024年资产评估师多选题答题技巧
1.多项选择题一定要做到宁缺勿猜，慎用猜测法，因为少选给相应分数，但是有错选的话是不得分的，所以拿不准的选项不要选。
2.建议多选题通常选两个，拿的准选三个，尽量少选四个，绝对不能选五个。
【评分扣分标准】
1.每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。(注意：不能只选一个，也不能全选)
2.如果错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。
比如某题正确答案为“ABE”，如果考生选择的是“AB”，则可以得到1分，如果考生选择的是“ABC”，则不得分。
3.多项选择题相比单项选择题，综合性强。往往是多角度进行考查，难度较高。
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