2017年税务师《税法二》最后一周冲刺试题二

　　多项选择题

　　1、下列关于契税的表述正确的有(　)。

　　A.契税实行幅度比例税率

　　B.契税的纳税人包括外商投资企业.外国企业以及外籍个人

　　C.契税属于行为税

　　D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税

　　E.债权人承受注销.破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】契税属于财产转移税，不是行为税;债权人承受注销.破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

　　2、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有(　)。

　　A.电车

　　B.摩托车

　　C.微型客车

　　D.半挂牵引车

　　E.货车

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】半挂牵引车.货车按整备质量每吨作为计税单位。

　　3、车船税的计税单位包括(　)。

　　A.每千瓦

　　B.每辆

　　C.净吨位每吨

　　D.整备质量每吨

　　E.艇身长度每米

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，每千瓦不是车船税的计税单位，计算时将千瓦换算为吨计算税额，1千瓦=0.67吨。

　　4、下列属于法定减免车船税的有(　)。

　　A.警用车船

　　B.非机动驳船

　　C.插电式混合动力汽车

　　D.临时入境的外国车船

　　E.捕捞.养殖渔船

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】选项A.C.E，属于法定免征车船税;选项B，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算;选项D，属于特定减免。

　　5、下列房产中，可以享受免征房产税的有(　)。

　　A.企业办公工厂无偿使用学校的房屋

　　B.寺庙内闲置的房屋

　　C.公园内用于出租的小卖部

　　D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

　　E.企业尚在使用的毁损不堪的居住的房屋和危险房屋

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】纳税单位无偿使用免税单位的房屋，纳税单位缴纳房产税;公园内附设的营业单位所使用的房产，缴纳房产税;毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，才免征房产税。

　　6、下列房产应征房产税的有(　)。

　　A.企业办公用的房产

　　B.军队出租的空余房产

　　C.个人拥有的营业性房产

　　D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

　　E.施工期间在基建工地附近租用的房产

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】选项B，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;选项D，宗教寺庙中宗教人员生活用的房产免税。

　　7、单位发生的下列行为中，应缴纳印花税的有(　)。

　　A.车间只记录存货收发数量的统计簿

　　B.购物中心设立并使用的营业账簿

　　C.签订购销合同的两家中外合资企业

　　D.企业记载资金的账簿

　　E.签订审计业务约定书的税务师事务所

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，车间.门市部.仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿.统计簿.台账等，不贴印花;选项E，法律.会计.审计等方面的咨询合同不贴印花。

　　8、下列关于印花税的计税依据的说法中，正确的有(　)。

　　A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

　　C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

　　E.建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后余额为计税依据

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额.装卸费和保险费等;选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

　　9、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.书法家为企业题字获得的报酬

　　B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

　　C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

　　D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

　　E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】选项A，按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项B，按工资薪金所得缴纳个人所得税;选项C，按特许权使用费所得缴纳个人所得税。

　　10、个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有(　)。

　　A.股票面值

　　B.股票发行价

　　C.每股净资产

　　D.股权转让日的股票市值

　　E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

　　11、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(　)。

　　A.投资者的工资允许税前扣除

　　B.企业计提的各种准备金不得税前扣除

　　C.分配给投资者的股息.红利，允许税前扣除

　　D.通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠按照应纳税所得额12%部分扣除

　　E.广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%部分可据实扣除

　　【正确答案】BE

　　【答案解析】选项A，投资者的工资不允许税前扣除;选项C，分配给投资者的股息.红利，不得税前扣除;选项D，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠，在不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

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　　12、下列各项属于双重居民身份下最终居民身份判定标准的有(　)。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.习惯性居处

　　D.国籍

　　E.常设机构

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】双重居民身份下最终居民身份的判定标准有永久性住所.重要利益中心.习惯性居处和国籍。

　　13、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　)。

　　A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

　　B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

　　C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

　　D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

　　E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款.滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】选项A，按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月;选项B，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣;选项C，纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。

　　14、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有(　)。

　　A.水利设施及其办公.生活用地免征城镇土地使用税

　　B.对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税

　　C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　D.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税

　　E.公园里的咖啡厅用地免征城镇土地使用税

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】水利设施及其管扩用地，免征城镇土地使用税;其他用地，如生产.办公.生活用地，应照章征税。选项E，公园自用的土地免征城镇土地使用税但是公园附设的营业机构如照相馆.茶社等用地，应征收城镇土地使用税。

　　15、下列土地应计征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.校办企业的经营用地

　　B.企业创办幼儿园的用地

　　C.集体企业的养殖场的办公用地

　　D.外资企业储备原材料的仓库用地

　　E.房地产开发公司建造商品房的用地

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】企业创办幼儿园的用地可免税。

　　16、根据现行城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

　　B.水利设施及其管扩用地

　　C.天然林保护工程的土地

　　D.司法部所属劳改劳教单位自用的土地

　　E.盐场的生产厂房用地

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】对盐场.盐矿的生产厂房.办公.生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　17、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(　)。

　　A.实行自收自支.自负盈亏的事业单位的公务用地

　　B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

　　C.机场飞行区用地

　　D.港口的码头用地

　　E.免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】由财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税;名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免缴城镇土地使用税的范围。选项C.D.E都属于免税范围。

　　18、下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中，正确的有(　)。

　　A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

　　C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

　　E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

　　19、下列合同中，应该征收印花税的有(　)。

　　A.未按期兑现的合同

　　B.电网与用户之间签订的购售电合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

　　E.企业与会计师事务所签订的审计合同

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项D，国家指定的收购部门与村民委员会.农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同;选项E，会计.审计合同不属于印花税征税范围。

　　20、根据城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　)方法确定。

　　A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

　　B.纳税人实际使用的建筑面积

　　C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

　　D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

　　E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

　　21、下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税

　　B.企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税

　　C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税

　　D.对邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区范围内的土地，应征收城镇土地使用税

　　E.企业办的医院用地免征城镇土地使用税

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税，厂区以内绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　22、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有(　)。

　　A.购买房屋的个人

　　B.离婚房产分割

　　C.出售房屋的个人

　　D.企业承受国家出让的土地使用权

　　E.专利权的受赠方

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】在我国境内“承受”土地.房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。土地.房屋权属分拆分割不属于契税征税范围。

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