2024年税务师考前冲刺卷《税法一》

距离2024年税务师考试时间越来越近了，请大家重点做模拟题，并总结错题，查漏补缺。本文分享了2024年税务师考前冲刺卷《税法一》，含答案解析，快来领取做题。

2024年税务师考前冲刺卷《税法一》

计算分析题(共 8 题，每题 2 分，共 16 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)。

(一)

房地产开发企业为增值税一般纳税人，2024 年 3 月发生业务如下：

(1)销售自行开发的住宅项目(2020 年开工建造)6000 平方米，取得含税销售额 12000 万元，该住宅项目可供销售建筑面积为 20000 平方米，对应的土地出让金总额为 19600 万元，购进土地使用权时支付相关税费588 万元，并取得符合规定的相关票据。

(2)支付建筑企业工程款价税合计 3000 万元，支付房地产经纪公司销售费用价税合计 270 万元，均取得增值税专用发票，开票方采用一般计税方法。

(3)将自行开发的写字楼装修并用于创办共享工作空间，当月支付小规模纳税人装修费价税合计 100 万元，取得增值税专用发票注明税额 2.91 万元。

(4)取得共享工作空间租赁收入价税合计 200 万元，物业管理收入价税合计 50 万元。

(5)报销员工差旅费，报销票据类型及注明的价税合计金额为：餐饮普通发票 0.3 万元、酒店住宿增值税专用发票 4 万元、网约车旅客运输增值税电子普通发票 0.9 万元(选择简易计税)、航空运输电子客票行程单15 万元(含机场建设费 0.75 万元)，以上票据均由一般纳税人开具。另有出租车发票 1.5 万元。

已知：企业取得上述有关票据均符合规定，需勾选的已在当月勾选抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.业务(1)增值税销项税额()万元。

A.990.83

B.505.32

C.490.76

D.942.28

2.业务(2)和(3)可以从销项税额中抵扣的进项税额合计()万元。

A.247.71

B.263.98

C.265.90

D.250.62

3.业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额()万元。

A.1.49

B.1.57

C.1.43

D.1.41

4.该企业当月应纳增值税()万元。

A.257.33

B.258.07

C.272.63

D.242.77

(二)

某商业企业(增值税一般纳税人)2024 年 1 月发生如下业务：

(1)取得化妆品不含税销售收入 400 万元，采取以旧换新方式销售冰箱 100 台，新冰箱的零售价格为 1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为 0.2 万元/台，收取的含税差价款为 0.93 万元/台。

(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款 150 万元，合同约定电脑于 2 月 15 日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为 2023 年 1 月到 2024 年 4 月，每月不含税租金 15 万元，当月收取 2 个月的租金。

(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费 5 万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为 24 万元，其中运费成本 4 万元。

假定相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为( )万元。

A.56.72

B.65

C.62.7

D.59.0

2.该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为( )万元。

A.1.95

B.1.5

C.3.9

D.2.7

3.该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A.18.19

B.27.25

C.28.67

D.29.64

4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.49.57

B.58.51

C.50.17

D.50.71

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