短信预约提醒成功
单项选择题
1、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是( )。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进服装用于集体福利
【正确答案】B
【答案解析】选项A,属于用于增值税应税行为,不属于视同销售;选项C.D,属于外购的货物用于集体福利或个人消费,不属于视同销售,属于不得抵扣进项税的情形。
2、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元.增值税税额为510元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3510
应交税费——应交增值税(进项税额) -510
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3510
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -510
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3510
应交税费——应交增值税(销项税额) -510
贷:原材料 3000
D.借:银行存款 3510
应交税费——应交增值税(已交税金) -510
贷:原材料 3000
【正确答案】A
【答案解析】根据题意,正确的分录为:
借:银行存款 3510
应交税费——应交增值税(进项税额) -510
贷:原材料 3000
3、下列涉税会计分录,处理正确的是( )。
A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“营业外收入”
【正确答案】B
【答案解析】选项A,正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整(管理费用)”,贷记“在建工程”;选项C,纳税人当月多缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”;选项D,应该是贷记“税金及附加”科目。
4、以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
【正确答案】C
【答案解析】个体工商户无“营业外收入”科目,“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。
5、下面关于发票管理的表述,不正确的是( )。
A.纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票,不再作为增值税扣税凭证
B.需要临时使用发票的单位或个人,可以直接向税务机关申请办理发票的开具
C.税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后,需在5个工作日内,确认完毕
D.跨省从事临时经营的单位申请领购发票时,税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票
【正确答案】D
【答案解析】选项D,税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式,不限于保证金一种形式。
6、下列关于停业.复业登记的表述,不正确的是( )。
A.停业登记的纳税人,停业期不得超过三年
B.纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款.滞纳金.罚款
C.纳税人在申报办理停业登记时,应缴存税务登记证件及其副本.发票领购簿.未使用完的发票和其他税务证件
D.停业期满不能及时恢复生产经营的,应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
【正确答案】A
【答案解析】选项A,纳税人的停业期不得超过一年。
7、判定一般纳税人年应税销售额标准时,年应税销售额不包括( )。
A.免税销售额
B.转让不动产销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.稽查查补销售额
【正确答案】B
【答案解析】年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额.税务机关代开发票销售额和免税销售额。偶然发生的转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额。
8、涉税鉴证报告的类型不包括的是( )。
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.否定意见的鉴证业务报告
D.待审定意见的鉴证业务报告
【正确答案】D
【答案解析】涉税鉴证报告的类型有:无保留意见的鉴证业务报告.保留意见的鉴证业务报告.无法表明意见的鉴证业务报告.否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。
9、刘某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起( )内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
【正确答案】B
【答案解析】从事生产.经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。
10、下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是( )。
A.当期发生亏损的企业
B.当期享受免税的企业
C.纳税确实有困难的企业
D.定期定额方式纳税的个体户
【正确答案】D
【答案解析】选项C,实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报.简并征期等申报纳税方式。
环球网校小编推荐:
2017年税务师《涉税服务实务》考前冲刺试题汇总
2017年税务师各科目考试模拟试题汇总
温馨提示:如果您在税务师考试过程中遇到任何疑问,请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为“2017年税务师《涉税服务实务》临考测试题一”供广大考生练习。
11、下列各项中,属于税务师职业道德的灵魂的是( )。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
【正确答案】B
【答案解析】诚实信用是税务师职业道德的灵魂。
12、独立性是税务师职业道德的重要内容,税务师事务所制定有关独立性制度时,应注意的事项不包括( )。
A.独立性制度要覆盖所有的业务人员和业务流程
B.在为同一客户提供不同业务类型服务,以及处理不同业务版块关系时,应提出独立性要求
C.要从实质上宏观把控独立性要求,无需列举具体要求
D.发现威胁独立性情形的处理措施
【正确答案】C
【答案解析】税务师事务所制定有关独立性制度时,对独立性要求应当具体列举。
13、在进行个税股利决策的税收筹划时,股份制企业应该选择的方式是( )。
A.多发放股票股利
B.多发放现金股利
C.平均分配发放现金股利和股票股利
D.尽可能少的发放现金股利和股票股利
【正确答案】D
【答案解析】按照税负差异理论,股份制企业最好不发放任何一种股利,而通过股票价格升高来间接地增加股东财富,因为发放股利.股息要缴个人所得税。
14、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,以下说法中正确的是( )。
A.对于维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的行政机关或申请人民法院依法强制执行
B.对于维持具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行
C.对于变更具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行,但是不得申请人民法院强制执行
D.对于变更具体行政行为的行政复议决定,由原作出具体行政行为的行政机关强制执行,也可以申请人民法院强制执行
【正确答案】A
【答案解析】对于变更具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。
15、在行政复议过程中,( )不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
A.行政复议参加人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议工作人员
【正确答案】B
【答案解析】在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
16、代理填写印花税纳税申报表时,对于“计税金额”栏填写正确的是( )。
A.货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元
B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元
C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元
D.以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换入货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元
【正确答案】C
【答案解析】选项A,货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入;选项B,借款合同的计税依据是借款金额;选项D,以货易货合同相当于既购货又销货,应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。
17、下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是( )。
A.张先生将房产赠与儿子
B.李女士膝下无子,将房产赠与对其赡养的侄子
C.刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会
D.丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友
【正确答案】D
【答案解析】房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更,但作为房产所有人.土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此,房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。但这里的“赠与”仅指以下情况:①房产所有人.土地使用权所有人将房屋产权.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。②房产所有人.土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体.国家机关将房屋产权.土地使用权赠与教育.民政和其他社会福利.公益事业的。
18、某居民企业2016年实际支出的工资.薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.20万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。职工教育经费列支了5万元,该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为( )万元。
A.5.3
B.0
C.1.8
D.-4.7
【正确答案】A
【答案解析】福利费扣除限额=60×14%=8.4(万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元,纳税调增1.6万元;
工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),取得工会经费收入专用收据1万元,准予扣除1万元,纳税调整0.2万元;
职工教育经费扣除限额=60×2.5%=1.5(万元),当期列支了5万元,准予扣除1.5万元,纳税调增3.5万元。
第15行“纳税调整增加额”=1.6+0.2+3.5=5.3(万元)
注意,残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税.减计收入及加计扣除”。
19、下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中,错误的是( )。
A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B.年所得12万元以上的纳税人,需要自行申报缴纳个人所得税
C.从中国境外取得所得的,如果在境外已经缴纳税款,无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资.薪金所得的,需要自行申报缴纳个人所得税
【正确答案】C
【答案解析】从中国境外取得所得的,即使在境外已经纳税,也需要自行申报缴纳个人所得税。
20、下列关于消费税征税环节特殊规定的表述,不正确的是( )。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.卷烟在批发环节加征一道消费税,税率为5%
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已包含的生产环节的消费税税款
D.委托加工金银首饰的,受托方也是纳税人
【正确答案】B
【答案解析】自2015年5月1日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。
环球网校小编推荐:
2017年税务师《涉税服务实务》考前冲刺试题汇总
2017年税务师各科目考试模拟试题汇总
温馨提示:如果您在税务师考试过程中遇到任何疑问,请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为“2017年税务师《涉税服务实务》临考测试题一”供广大考生练习。