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【摘要】2017年税务师考试将于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提供“2017年税务师《税法一》机考模拟试题四”本文模拟真实考试中综合题类型，希望大家认真对待模拟试题，掌握必考知识点，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!
2017年税务师《税法一》机考模拟试题：综合题
综合题
1、某市印刷厂为增值税一般纳税人，该厂具有运输业资质，2016年9月份发生以下业务：
(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元;
(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的含税印刷费为4000元;
(3)接受某出版社委托，印刷有统一刊号的图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收取不含税运输费1000元;
(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元;
(5)销售过期的报刊杂志.印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得含税销售额3510元;
(6)购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元;相关发票已经通过认证;
(7)上月购进的成本为30930元(其中含运输成本930元，支付时取得增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水，无法使用。
(8)印刷挂历1400本，每本售价23.4元(含税价)，零售50本;批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款;
(9)将自己印刷的100本挂历与乙企业换取生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明价款2000元，税金340元。
根据上述资料，回答下列问题：
<1> .印刷厂为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税( )元。
A.13000
B.17000
C.6800
D.0
【正确答案】A
【答案解析】为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税=100000×13%=13000(元)
<2> .印刷厂为出版社印刷图书业务(3)的增值税销项税( )元。
A.10200
B.10310
C.10697.25
D.11050
【正确答案】B
【答案解析】为出版社印刷图书业务(3)的增值税销项税=5000×12×17%+1000×11%=10310(元)
<3> .该印刷厂当月销项税额合计( )元。
A.29162.99
B.25410
C.25261.79
D.27269.69
【正确答案】D
【答案解析】该印刷厂当月销项税额：销项税=13000+4000÷(1+17%)×17%+10310+5000÷(1+17%)×17%+3510÷(1+17%)×17%+23.4÷(1+17%)×(50+100)×17%+23.4÷(1+17%)×800×60%×17%=27269.69(元)
<4> .该印刷厂当月可以抵扣的进项税额合计( )元。
A.18401.90
B.19901.90
C.19650.00
D.19957.70
【正确答案】D
【答案解析】该印刷厂当月进项税额：
当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-(30930-930)×17%-930×11%+340=19957.7 (元)
<5> .计算该企业当月应纳增值税税额( )元。
A.9442.99
B.7311.99
C.7427.8
D.4121.6
【正确答案】B
【答案解析】计算该企业当月应纳增值税税额：当月应纳增值税=27269.69 -19957.7=7311.99 (元)
<6> .根据本题资料，下列说法正确的有( )。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书.报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
B.印刷企业接受出版单位委托，由出版社提供纸张，印刷有统一刊号图书.报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
C.为免税产品印刷说明书收取加工费，不征收增值税
D.销售折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
E.将本厂印刷的挂历与乙企业换取生产资料，应按照同类售价计算缴纳增值税
【正确答案】BE
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2、某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2016年5月有关业务如下：
(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台;销售货车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;
(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元.增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，取得运输单位开具增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费10000元，取得增值税专用发票;
(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元(取得了增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠，销售额和折扣额开具在同一张发票的金额栏;另外取得优质费0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元.增值税51万元，支付购货运费15万元，取得运输企业开具的增值税专用发票;
(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元(取得符合规定的增值税专用发票);
(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。
(关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A.B型小汽车消费税税率9%)
根据上述资料，回答下列问题：
<1> .该公司国内采购环节可以抵扣的进项税( )万元。
A.158.26
B.253.71
C.275.26
D.285.56
【正确答案】B
<2> .该公司销售A型小汽车的销项税( )万元。
A.271.24
B.273.36
C.198.59
D.189.56
【正确答案】B
<3> .该公司销售B型小汽车的销项税( )万元。
A.302.36
B.345.26
C.402.13
D.403.59
【正确答案】C
<4> .该公司本月应纳增值税为( )万元。
A.472.56
B.441.60
C.456.26
D.512.25
【正确答案】B
<5> .关于上述业务，下列陈述不正确的是( )。
A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理
C.进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
【正确答案】B
<6> .计算进口环节应纳的关税和增值税合计为( )万元。
A.53.24
B.92.34
C.91.23
D.54.64
【正确答案】D
【答案解析】(1)进口环节应纳的税金：
材料关税=(110+20+0.5)×10%=13.05(万元)
小轿车关税=55×10%=5.50(万元)
进口材料增值税=(110+20.5+13.05)×17%=24.40(万元)
进口小轿车增值税=(55+5.50)÷(1-12%)×17%=11.69(万元)
进口环节增值税和关税合计=13.05+5.50+24.40+11.69=54.64(万元)
(2)国内采购环节可以抵扣进项税：
本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，可以抵扣进项税，不作进项税转出处理。
国内采购环节可以抵扣的进项税=170+20×11%+15×17%+10000×11%÷10000+51+15×11%+18×(1-10%)+10=253.71(万元)
(3)A型小汽车的销项税=(80+10+110+1)×8×17%=273.36(万元)
(4)B型小汽车的销项税=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%=402.13(万元)
(5)越野车的销项税=35×4×17%=23.8(万元)
货车和农用汽车的销项税=[(32+3)×3.4+71.18]×17%=32.33(万元)
本月应纳增值税=273.36+402.13+23.8+32.33-(253.71+2×11%+24.40+11.69)=441.60(万元)
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