2017年税务师《税法二》考点练习题：融资租入的固定资产

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法二》考点练习题：融资租入的固定资产”相关试题，希望考生认真阅读题目，避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　单项选择题

　　1、下列关于融资租入的固定资产计税基础的表述中，正确的是( )。(环球网校提供固定资产试题)

　　A.租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用

　　B.资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用

　　C.租赁合同约定的付款总额

　　D.资产的公允价值

　　【正确答案】A

　　【答案解析】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

　　2、甲企业属于创业投资企业，2015年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元.股权持有到2016年12月31日。2011年当年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企2016年度生产经营所得为450万元，2016年的应纳税所得额为( )万元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　【正确答案】C

　　【答案解析】创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额为250×70%=175(万元)。应纳税所得额=450-189-175=86(万元)。

　　3、享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于( )。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品(服务)收入占总收入的比例不得低于60%。

　　4、下列处置资产的行为中，应当缴纳企业所得税的是()。

　　A.将资产用于加工另一产品

　　B.将资产移送他人

　　C.改变资产形状.结构或性能

　　D.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A.C.D均属于内部处置资产;企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。

　　5、下列选项不属于企业使用或者销售存货的成本计算方法的是()。

　　A.先进先出法

　　B.加权平均法

　　C.个别计价法

　　D.后进先出法

　　【正确答案】D

　　【答案解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法.加权平均法.个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　6、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为(　)元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　【正确答案】A

　　7、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税(　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【正确答案】D

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　　8、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　【正确答案】D

　　9、外籍老师杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　【正确答案】A

　　10、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税(　)万元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正确答案】C

　　11、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【正确答案】C

　　12、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为(　)。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　【正确答案】B

　　13、对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起(　)日内到主管税务机关办理清箅手续。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　【正确答案】C

　　14、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税(　)元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【正确答案】C

　　15、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税(　)元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　【正确答案】C

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　　多项选择题

　　1、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据.搬迁规划等相关材料，主要有( )。

　　A.政府搬迁文件或公告

　　B.搬迁重置总体规划

　　C.拆迁补偿协议

　　D.资产处置计划

　　E.税务登记证原件

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据.搬迁规划等相关材料，包括：(1)政府搬迁文件或公告;(2)搬迁重置总体规划;(3)拆迁补偿协议;(4)资产处置计划;(5)其他与搬迁相关的事项。

　　2、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有( )。

　　A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除

　　B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

　　C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

　　D.划入方企业不确认所得

　　E.划出方企业不确认所得

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

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