预约成功
【摘要】2017年税务师正在备考中，环球网校小编给大家整理“2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(7月3日)”希望大家认真对待每天坚持，终有收获。同学们现在就要跟紧复习步伐，要高效的把教材复习一遍，复习教材相应知识点最好配合习题进行巩固加强，这样才能把基础打牢固，环球网校税务师频道每天都会给出干货习题，请大家及时关注。税务师备考路上，我们共勉!
《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】
多项选择题
1、2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有( )。
A. 借：固定资产清理 2300000
累计折旧 4000000
贷：固定资产 6300000
B. 借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——简易计税 200000
C. 借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 200000
D. 借：税金及附加 600000
贷：应交税费——应交土地增值税 600000
E. 借：固定资产清理 6550000
贷：营业外收入 6550000
2、下列情况不可以开具增值税专用发票的有( )。
A. 钢铁生产企业将自产钢铁用于集体宿舍
B. 某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
C. 某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车
D. 某服装厂外购服装发给职工作为福利
E. 小规模纳税人开具发票
3、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有( )。
A. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C. 个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D. 其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额
E. 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
4、以下应税消费品中，实行从量定额征收消费税的有( )。
A.啤酒
B.粮食白酒
C.石脑油
D.高尔夫球
E.黄酒
5、下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有()。
A.对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
B.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
C.会计核算要与税务规定保持一致
D.对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
E.金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理
环球网校小编推荐：
温馨提示：如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(7月3日)，请考生认真做题，以此来提高自己的做题能力及思考能力。小编会持续更新相关试题，欢迎关注。如果这篇文章对您有所帮助，可以Ctrl+D收藏，方便查阅。
多项选择题答案
1、【正确答案】AB
【答案解析】应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(万元);结转固定资产清理的金额=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。
2、【正确答案】ACDE
【答案解析】用于捐赠可以开具增值税专用发票，对方取得专用发票可以抵扣进项税。
3、【正确答案】ABCE
【答案解析】其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
4、【正确答案】ACE
【答案解析】消费税中实行从量定额征收消费税的有黄酒、啤酒、成品油。
5、【正确答案】ABD
【答案解析】选项C，税会会存在差异，并不是完全一致的;选项E，发现错误就要调整，不管金额大小。
环球网校小编推荐：
温馨提示：如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问，请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(7月3日)，请考生认真做题，以此来提高自己的做题能力及思考能力。小编会持续更新相关试题，欢迎关注。如果这篇文章对您有所帮助，可以Ctrl+D收藏，方便查阅。
