2017年税务师《税法二》每日一练(6月12日)

　　《税法二》每日一练【答案附第二页】

　　多项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.纳税人按照买卖合同约定支付的违约金

　　B.纳税人缴纳的消费税

　　C.企业之间支付的管理费

　　D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.生产性生物资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　3、以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是( )

　　A.建筑物

　　B.生产设备

　　C.飞机

　　D.电子设备

　　4、 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。

　　A.自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于5年

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　4、 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。

　　A.自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于5年

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.企业之间支付的违约金

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　　多项选择题答案

　　1、【答案】ABD

　　【解析】禁止扣除项目：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。7.未经核定的准备金支出。8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。9.与取得收入无关的其他支出。

　　2、【答案】AB

　　【解析】不得计提折旧扣除的固定资产(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　3、【答案】BC

　　【解析】固定资产折旧的计提年限1.房屋、建筑物，为20年;2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;5.电子设备，为3年。

　　4、【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　5、【答案】ABC

　　【解析】企业之间支付的违约金可以在税前扣除。

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