2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(6月8日)

　　《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、有关企业所得税法内容的表述，不正确的是( )。

　　A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法

　　B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

　　C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除

　　D.国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税

　　2、税务师在2017年2月对某工业企业2016年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2016年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括( )。

　　A.本年利润

　　B.长期待摊费用

　　C.库存商品

　　D.以前年度损益调整

　　3、编制现金流量表时，采用的直接法和间接法是针对(　　)。

　　A.经营活动现金流量

　　B.投资活动现金流量

　　C.筹资活动现金流量

　　D.企业产生的所有现金流量

　　4、下列属于企业流动资产的是( )。

　　A.预收账款

　　B.工程物资

　　C.预付账款

　　D.无形资产

　　5、下列选项，不属于增值税纳税人使用的普通发票是( )。

　　A.饮食业专用发票

　　B.机动车专项修理发票

　　C.旅店业统一发票

　　D.电信企业的话务收据

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　　单项选择题答案

　　1、【答案】C

　　【解析】企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2、【答案】A

　　【解析】根据题意，其原来账务处理如下：

　　借：长期待摊费用

　　贷：相关科目

　　借：生产成本

　　贷：长期待摊费用

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　3、【答案】A

　　【解析】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：直接法和间接法。

　　4、【答案】C

　　【解析】本题考查会计要素—资产知识点。资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。选项B、D属于非流动资产;选项A，预收账款属于企业的流动负债。

　　5、【答案】D

　　【解析】选项D属于专业发票。

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