2017年税务师《税法一》考点练习题：资源税

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提前熟悉题型特整理并发布“2017年税务师《税法一》考点练习题：资源税”相关试题，希望考生认真阅读题目，避免不必要的错误。更多资料敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　单项选择题

　　1、有关资源税税率的说法中错误的是( )。

　　A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

　　B.按照从价计征为主，从量计征为辅的原则，由国家税务总局确定计征方式

　　C.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿不计征资源税

　　D.独立矿山.联合企业收购未税产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　【答案】B

　　【解析】资源税按照从价计征为主，从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式。

　　2、2017年1月份张某因自身原因，将自己一套住房租给了朋友李某，租期1年，租赁费16000元，并于1月初一次性收到，2017年1月份张某应缴纳增值税( )元。

　　A.761.90

　　B.228.57

　　C.19.05

　　D.63.49

　　【答案】B

　　【解析】个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算增值税税额。应纳增值税税额=16000÷(1+5%)×1.5%=228.57(元)。

　　3、甲生产企业的主营业务是生产销售中轻型商用客车，2017年1月份甲企业销售一辆汽车，该汽车零售价格为180万元，该企业应缴纳增值税和消费税的合计为( )万元。(该汽车生产环节消费税税率为5%)

　　A.49.23

　　B.33.84

　　C.35.00

　　D.26.15

　　【答案】A

　　【解析】该汽车不含税价格=180÷1.17=153.85(万元)。对零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车在零售环节加征消费税，税率为10%。甲企业应缴纳增值税=153.85×17%=26.15(万元)，应缴纳消费税=153.85×(5%+10%)=23.08(万元)。应缴纳增值税和消费合计=26.15+23.08=49.23(万元)。

　　4、除独立矿山.联合企业的其他收购未税产品的单位，应按照( )税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　A.本单位应税产品

　　B.原产地应税产品

　　C.开采企业应税产品

　　D.税务机关核定的应税产品

　　【答案】D

　　【解析】除独立矿山.联合企业的其他收购未税产品的单位，应按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　5、车辆购置税征收范围的调整，由( )决定，其他任何部门.单位和个人只能认真执行政策规定,无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.省级人民政府

　　D.当地地税局

　　【答案】A

　　【解析】车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。

　　6、不能按期缴纳关税税款，经( )批准，可延期缴纳，但最长不得超过6个月。

　　A.海关总署

　　B.国务院

　　C.国家税务总局

　　D.财政局

　　【答案】A

　　【解析】不能按期缴纳关税税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过6个月。

　　7、下列关于税收司法概述的表述中，不正确的是( )。

　　A.公安机关对涉税案件的刑事侦查权视为税收司法权的一个组成部分

　　B.我国司法权行使的主体是人民法院.人民检察院和公安机关

　　C.税收司法的主体在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政.民事和刑事案件的专门活动

　　D.公安机关虽属于行政机关，可以直接享有司法权

　　【答案】D

　　【解析】选项D表述过于绝对，公安机关虽属于行政机关，不直接享有司法权，但按照《宪法》及《刑事诉讼法》的规定，公安机关在刑事案件的立案.侦查中行使部分司法权。

　　8、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税( )万元。

　　A.4.80

　　B.4.76

　　C.188.29

　　D.90.48

　　【答案】D

　　【解析】房地产开发企业(一般纳税人)销售房地产老项目选择采用简易计税方法，以当期销售额和5%的征收率计税。应纳增值税=1900÷(1+5%)×5%=90.48(万元)。

　　9、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。

　　A.12

　　B.20

　　C.2

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。

　　10、下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )

　　A.随“两税”征收而征收，本质上属于附加税

　　B.纳税人所在地为市区的，税率为7%

　　C.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税.消费税的单位和个人征收的

　　D.纳税人所在地不在城市市区.县城或建制镇的，税率为2%

　　【答案】D

　　【解析】纳税人所在地不在城市市区.县城或建制镇的，税率为1%.

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　　多项选择题

　　1、税收无差别待遇原则在国际税收协定中的具体表现包括( )。

　　A.国籍无差别条款

　　B.常设机构无差别条款

　　C.扣除无差别条款

　　D.所有权无差别条款

　　E.行业无差别条款

　　【答案】ABCD

　　【解析】国际税收协定的税收无差别待遇原则包括：国籍无差别条款;常设机构无差别条款;扣除无差别条款;所有权无差别条款(即资本无差别条款)。

　　2、下列属于城市维护建设税的立法原则的有( )。

　　A.补充城市维护建设资金的不足

　　B.限制对企业的乱摊派

　　C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性

　　D.为推行分税制创造条件

　　E.尽可能多的增加政府税收

　　【答案】ABCD

　　【解析】城市维护建设税的立法原则包括补充城市维护建设资金的不足;限制对企业的乱摊派;调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件。

　　3、红星化妆品公司(一般纳税人)2017年2月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

　　A.洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

　　B.洗发水要缴纳消费税0.28万

　　C.护发素应纳消费税为0.72万元

　　D.洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元

　　E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元

　　【答案】AE

　　【解析】洗发水.护发素不属于应税消费品“高档化妆品”范围，不征收消费税，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税。成套化妆品应纳消费税=14×15%=2.1(万元)。

　　4、下列( )行为属于纳税人对税务机关的不服时，可以申请行政诉讼。

　　A.对税务机关作出的征税行为不服

　　B.对税务机关复议行为不服

　　C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

　　D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　E.税务机关责令其提供纳税担保

　　【答案】ABCE

　　【解析】税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服;第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服;第三，对税务机关作出的税收保全措施不服;第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服;第五，对税务机关税收强制执行措施不服;第六，对税务机关行政处罚不服;第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复;第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权;第九，认为税务机关违法要求履行义务;第十，对税务机关复议行为不服;第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

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