短信预约提醒成功
问题:个人境外所得和企业境外所得不同之处?
回答:企业所得税与个人所得税的政策是不同的
1.企业所得税境外所得的计算,分国不分项:
境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额
2.个人所得税境外所得的计算,分国又分项:
个人所得税境外所得的计算,分国分项需要这样理解,从同一国家取得的所得,各项目需要先分别计算各自的抵免限额,然后将各项目的抵免限额相加,减去在该国缴纳的税额合计,从而计算是否应补个人所得税。
环球网校小编推荐:
2017年税务师考试答疑:存在哪些迹象表明固定资产、无形资产可能发生减值?
2017年税务师精华知识点总结:企业所得税与个人所得税
温馨提示:如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问,请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为“2017年税务师考试答疑:个人境外所得和企业境外所得不同之处?”,供参考。
例如王某从美国取得偶然所得2000元,已纳个人所得税100元,从美国取得稿酬所得5000元,已经缴纳个人所得税600元。
则利息收入抵免限额=2000×20%=400(元);稿酬所得抵免限额=5000×(1-20%)×20%×70%-560(元)。
在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960(元)。
应补税额=960-100-600。在同一国家的两项所得,需要分别计算其抵免限额;然后再相加作为该国所得总的抵免限额。
环球网校小编推荐:
2017年税务师考试答疑:存在哪些迹象表明固定资产、无形资产可能发生减值?
2017年税务师精华知识点总结:企业所得税与个人所得税
温馨提示:如果您在税务师备考过程中遇到任何疑问,请登录环球网校税务师考试频道及税务师论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!以上文章为“2017年税务师考试答疑:个人境外所得和企业境外所得不同之处?”,供参考。