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一、单项选择题
1.下列关于抗税罪的犯罪构成的表述中，不正确的是( )。
A.抗税罪的客体是复杂客体
B.抗税罪的主体是纳税人或者扣缴义务人
C.抗税罪的主观方面为故意或者过失
D.抗税罪的客观方面表现为以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的行为
【正确答案】C
【答案解析】本题考核抗税罪的犯罪构成。抗税罪的主观方面表现为故意，即明知应当纳税而故意采用暴力、威胁手段抗拒缴纳税款，目的是将应缴税款非法占为己有。
2.下列关于徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪的说法中正确的是( )。
A.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序
B.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪的犯罪主体是一般主体
C.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪
D.税务机关工作人员在办理发售发票.抵扣税款.出口退税工作中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行为构成犯罪的，应当数罪并罚
【正确答案】C
【答案解析】本题考核徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。选项A错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是简单客体，即税务机关的税收征管秩序。选项B错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是特殊主体，本罪的主体是税务机关的工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。选项C正确。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪。选项D错误。税务机关工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行为构成犯罪的，应当按照处理牵连犯的原则从一重罪处罚。
3.司法工作人员为徇私情私利，对明知是无罪的人使他受追诉，对明知是有罪的人故意包庇使其不受追诉，或者在刑事审判中故意违背事实和法律作枉法裁判的行为，构成( )。
A.徇私舞弊不移交刑事案件罪
B.徇私枉法罪
C.玩忽职守罪
D.滥用职权罪
【正确答案】B
【答案解析】本题考核渎职罪。注意徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别。
4.根据《刑法修正案(七)》规定，有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，( )内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
A.3年
B.5年
C.1年
D.2年
【正确答案】B
【答案解析】本题考核逃税罪。《刑法修正案(七)》第三条第四款规定，有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
5.纳税人A公司采取设立虚假的账簿.记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现下列( )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。
A.A公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%
B.A公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C.A公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款
D.A公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，虽然已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，但该公司在五年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
【正确答案】C
【答案解析】本题考核逃税罪的构成要件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以的构成逃税罪。纳税人有逃避缴纳税款行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。
6.《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是( )。
A.逃税罪
B.虚开发票罪
C.非法出售发票罪
D.非法制造发票罪
【正确答案】B
【答案解析】本题考核危害税收征管罪。《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是虚开发票罪和持有伪造的发票罪。
7.某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司( )。
A.以逃税罪处理
B.以骗取出口退税罪处理
C.其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D.其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
【正确答案】C
【答案解析】本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。所以，选项C是符合法律规定的选项。
8.购买伪造的增值税专用发票又出售的，按( )定罪处罚。
A.非法购买增值税专用发票罪
B.非法出售增值税专用发票罪
C.非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪
D.出售伪造的增值税专用发票罪
【正确答案】D
【答案解析】本题考查购买伪造的增值税专用发票又出售的特殊定罪规定。购买伪造的增值税专用发票又出售的，按照《刑法》206条规定，应按出售伪造的增值税专用发票罪定罪。购买伪造的增值税专用发票又出售的，属于两个行为触犯两个罪名，因为两罪之间有牵连关系，符合牵连犯的特征，按处罚较重的一罪来定罪处罚。
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二、多项选择题
1.根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税.抵扣税款发票罪的，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，应处( )。
A.5年以下有期徒刑或者拘役
B.3年以上7年以下有期徒刑
C.3年以上10年以下有期徒刑
D.2万元以上20万元以下罚金
E.5万元以上50万元以下罚金
【正确答案】CE
【答案解析】本题考核虚开增值税专用发票罪的量刑。虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金;故选C、E两项。
2.在渎职罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有( )。
A.徇私舞弊不移交刑事案件罪
B.徇私舞弊不征.少征税款罪
C.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪
D.违法提供出口退税凭证罪
E.徇私枉法罪
【正确答案】ADE
【答案解析】本题考核渎职罪的犯罪主体。渎职罪中徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体必须是税务机关工作人员。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。
3.下列关于渎职罪的定罪处罚说法正确的是( )。
A.行政机关执法人员顾某收受他人贿赂，没有依法将涉嫌犯罪的案件移交司法机关处理，情节严重，顾某的行为构成想象竞合犯，从一重罪处罚
B.税务人员张某与纳税人胡某勾结，帮助胡某进行虚假申报纳税，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额的10%，张某和胡某构成逃税罪的共犯
C.税务人员陈某利用职务上的便利，收取纳税人甲公司的财务，擅自减少甲公司的应纳税款，致使国家税收遭受重大损失，对于陈某应当数罪并罚
D.税务人员张某在办理抵扣税款工作中，收受他人贿赂(构成受贿罪)，违法办理抵扣税款，致使国家利益遭受重大损失，张某的行为构成牵连犯，但按照刑法的规定应当数罪并罚
E.税务人员李某在工作中因为重大过失而少征税款，致使国家税收遭受重大损失，对李某应当按照徇私舞弊不征.少征税款罪定罪处罚
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核渎职罪的相关规定。政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重，同时又因此而收受他人贿赂，构成在牵连犯，应从一重罪处罚。所以选项A错误。税务人员与纳税人勾结。不征或者少征应征税款的，应按逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税款罪的共犯论处。所以选项B正确。税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。所以选项C正确。税务机关工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行为构成犯罪的，应当按照处理牵连犯的原则从一重罪处罚。所以选项D错误。税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪。所以选项E错误。
4.下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有( )。
A.纳税人采取欺骗.隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B.纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚
C.逃避追缴欠税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
D.骗取出口退税数额为20万元，且在第一次判决宣告前无法追回的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取国家出口退税款5倍以下罚金
E.购买伪造的增值税专用发票100份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核涉税犯罪的定罪量刑的相关规定。造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他严重情节”，选项D骗取出口退税金额在20万，不符合“其他严重情节”的情况，应处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成购买伪造的增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。选项E错误。
5.下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有( )。
A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序
B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳税款
C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人
D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失
E.逃税罪的主体只能是自然人
【正确答案】DE
【答案解析】本题考核逃税罪的犯罪构成。逃税罪的主观方面必须是出于故意，即行为人通过采取欺骗、隐瞒手段，达到逃避缴纳税款的目的。所以选项D错误。逃税罪的主体既可以是自然人，可以是单位。所以选项E错误。
6.下列犯罪中，犯罪主体是一般主体的有( )。
A.抗税罪
B.逃避追缴欠税罪
C.骗取出口退税罪
D.虚开增值税专用发票罪
E.非法出售发票罪
【正确答案】CDE
【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪主体。选项A，抗税罪的犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。本罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。选项B，逃避追缴欠税罪的犯罪主体是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。
7.根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税.抵扣税款发票罪( )。
A.虚开税款数额1万元，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B.数额巨大或者其他特别严重情节的，应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
C.数额较大或有其他严重情节的，应处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.数额巨大或者其他特别严重情节的，应处无期徒刑或者死刑
E.虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑.拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考核涉税犯罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。根据规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。《刑法修正案(八)》删去刑法第二百零五条第二款，并增加了一条，作为第二百零五条之一：即虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。故正确答案是ABE。
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