2017年税务师《涉税服务实务》第七章应交所得税

　　【摘要】2017年全国税务师考试将于11月11日-12日举行，为了考生更好的进行备考，环球网校小编特整理并发布“2017年税务师《涉税服务实务》第七章应交所得税”以下内容分享应交所得税的相关知识点，具体应交所得税的高频考点如下，希望对参加税务师考试的考生有所帮助。

　　应交所得税

　　1、(环球网校提供应交所得税)企业按照税法规定计算应缴的所得税时：

　　借：所得税费用等

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、实际缴纳时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款等

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　　单项选择题

　　1、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理(　)。

　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　 260

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　 260

　　贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

　　C.借：所得税　　　　　　　　　　　　　 260

　　贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

　　D.借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

　　【答案】D

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