2016税务师考试《税法一》必备公式增值税

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　　2016税务师考试《税法一》必备公式汇总

　　增值税(境内)

　　1、税额=销项税-进项税

　　2、销项税=销售额*率

　　3、视销征税无销额，(1)当月类平均;(2)最近类货平均，(3)组税价=成本*(1+成利率)

　　4、征增税及消税：组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)

　　5、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般)

　　不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)

　　6购农销农品，或向小纳人购农品：

　　准扣的进税=买价*扣率(13%)

　　7、一般纳人外购货物付的运费　　准扣的进税=运费*扣除率　　**随运付的装卸、保费不扣

　　8、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)

　　**不扣进额

　　9、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)

　　10、自来水公司销水(6%)

　　不含税销额=发票额*(1+征率)

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　　2016年税务师考试时间:11月12-13日

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　　二、进口货

　　1、组税价=关税完价+关税+消税

　　2、纳额=组税价*税率

　　三、出口货物退(免)税

　　1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)

　　(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)

　　(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额　　**FOB：出口货物离岸价。

　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

　　(3)应退税和免抵税　　A如期末留抵税≤免抵退税，则　　应退税=期末留抵税　　免抵税=免抵退税-应退税　　B期末留抵税>免抵退税，则：

　　应退税=免抵退税

　　免抵税=0

　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

　　(4)免抵退税不得免和抵税

　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额

　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)

　　2、先征后退

　　(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本

　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率

　　(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

　　A从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税　　退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%

　　B从小纳人购代开的增税发票的出口货：

　　退税=增税发票金额*6%或5%.

　　C外企托生企加工出口货的退税规定：

　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率

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