“第四节 应纳税额的计算”
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- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
- 某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：(1)购人红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元。(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生如下业务：(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元，用自有设备酿啤酒0.5吨收入20000元。(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。(1)打包外卖餐费收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入60000元。(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。
- 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。
- 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元；游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。
- 某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
- 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
- 2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为30%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售资产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税( )万元。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售资产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税( )万元。
- 2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为30%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。
- 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
- 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
- 某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：(1)购人红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元。(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生如下业务：(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元，用自有设备酿啤酒0.5吨收入20000元。(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。(1)打包外卖餐费收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入60000元。(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。
- 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（ ）。
- 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元；游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。
- 某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
- 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
- 2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为30%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售资产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税( )万元。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售资产地板2批：第一批800箱，取得不含税收入160万元，第二批500箱，取得不含税收入113万元，另将同型号地板200箱赠送给福利院，300箱发放给职工作福利，已知实木地板消费税率为5%，该企业当月应缴纳消费税( )万元。
- 2014年6月某化妆品企业以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元，邮费1万元，当月销售该批化妆品取得不含税收入55万元，该批化妆品关税税率为15%，消费税率为30%，该企业当月应缴纳消费税为( )万元。
- 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
- 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
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- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
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- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具
- 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生如下业务：(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元，用自有设备酿啤酒0.5吨收入20000元。(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。(1)打包外卖餐费收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入60000元。(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。