题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第四节 应纳税额的计算
• 【题文】
• • 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50 000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20 000元。（2）KTV包房取得收入150 000元，含观看通宵球赛包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶装啤酒1吨收入30 000元。（3）打包外卖餐饮收入100 000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6 000元。（4）当月外购食材200 000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80 000元、税额13 600元，无法区分食材的具体用途。（其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）啤酒屋应缴纳的服务业营业税。（2）啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。（3）啤酒屋应缴纳的消费税。（4）啤酒屋应缴纳的增值税。

• 【答案】

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  （1） 啤酒屋应缴纳的服务业营业税=400 000×5%=20000（元）（2）啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=150 000×20%=30000(元)（3）啤酒屋应缴纳的消费税=250×0.5=125(元)（4）啤酒屋应缴纳增值税=100 000÷（1+3%）×3%=2912.62(元)。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第四节 应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。