题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第四节 应纳税额的计算
• 【题文】
• • 某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生如下业务：　　(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元，用自有设备酿啤酒0.5吨收入20000元。　　(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。　　(1)打包外卖餐费收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入60000元。　　(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。　　(其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率为20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。)　　要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税。　　(4)啤酒屋应缴纳的增值税。

• 【答案】

• 
  (1)点餐消费收入应当按照“服务业——饮食业”缴纳营业税。啤酒屋应缴纳的服务业营业税=400000×5%=20000(元)(2)KTV包房取得收入应当按照“娱乐业”缴纳营业税。啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税=150000×20%=30000(元)(3)对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。啤酒屋应缴纳的消费税=0.5×250=125(元)(4)非现场消费的食品收入应当缴纳增值税。啤酒屋应缴纳的增值税=100000/(1+3%)×3%=2912.62(元)。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第四节 应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。