题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第九节 出口货物和服务的退（免）税
• 【题文】
• • 计算该地板厂2015年9月应退的增值税。

• 【答案】

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  该地板厂2015年9月应退的增值税：免抵退税不得免征和抵扣税额=500000×（17%-13%）=20000（元）当期销项税额=280800/(1+17%)×17%+95000×(1+5%)／(1-5%)×(1-20%)×17%=55080（元）当期应纳税额=55080-[(500000×17%+25000×ll%)×(1—5%)-20000]=-8282.5（元）免抵退税额=500000×13%=65000（元）当期应退增值税8282.5元当期免抵税额=65000-8282.5=56717.5（元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第九节 出口货物和服务的退（免）税"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。