题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第九节 出口货物和服务的退（免）税
• 【题文】
• • 某企业签订进料加工复出口货物合同，2015年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业进料加工计划分配率为60%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为16%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是( )。
  • A.0. 82万元    
  • B.0.96万元    
  • C.1.38万元    
  • D.1.6万元

• 【答案】

• D
  当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=400×60%=240（万元）当期不得免征和抵扣税额抵减额= 240×（17%- 16%）=2.4（万元）当期不得免征和抵扣税额= 400×（17%-16%）-2.4=1.6（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第九节 出口货物和服务的退（免）税"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。