题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第九节 出口货物和服务的退（免）税
• 【题文】
• • 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。 2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　）万元。
  • A.0　　　　　
  • B.22.20
  • C.29.00　　　
  • D.72.80

• 【答案】

• B
  当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝75×6.4×（17%－16%）－25×6.4×（17%－16%）＝3.2（万元），当期应纳税额＝80×17%－（34－3.2）－5＝－22.2（万元），免抵退税额＝75×6.4 ×16%－25×6.4×16%＝51.2（万元），应退税额为22.2万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第九节 出口货物和服务的退（免）税"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。