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多选题
1.审计人员测试现金内部控制的内容及方法有:
A、审查现金截止期
B、检查财务专用章是否专人保管
C、出纳与会计职责是否严格分离
D、现金是否定期盘点核对
E、现金收付是否按规定程序及权限办理
【答案】BCDE
【解析】现金截止期的审查不属于对被审计单位内部控制的测试。
2.下列关于货币资金循环单据处理的分工,正确的有:
A、采购部门签订销售合同
B、零星收入由收款部门开具收款通知单
C、收发室受理汇款单
D、劳动工资部门编制工资结算汇总表
E、零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单
【答案】BCDE
【解析】选项A,销售部门签订销售合同。
3.以下审计程序中,属于实质性程序的有:
A、检查银行预留印鉴的保管情况
B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
E、验证签章人是否符合授权层次范围
【答案】BD
【解析】ACE项属于货币资金内部控制及测试。
4.货币资金业务循环中,实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有:
A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表,了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证,是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
【答案】ABDE
【解析】选项C属于实质性程序,不能用于检查不相容职务的划分。
5.货币资金业务循环中,实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有:
A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表,了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证,是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
【答案】ABDE
【解析】选项C属于实质性程序,不能用于检查不相容职务的划分。
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