2020年中级审计师《审计专业相关知识》练习题：税金及附加

单选题

1、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：

A、1030万元

B、1010万元

C、1000万元

D、1027万元

【正确答案】 B

【答案解析】 1000+10=1010万元，出售无形资产的净收益20万元计入资产处置损益。

【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为其他权益工具投资。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：

A、-75万元

B、-25万元

C、0万元

D、300万元

【正确答案】 A

【答案解析】 2011年末，其他权益工具投资产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元)，而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，故2011年转回应纳税暂时性差异300万元，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75(万元)。

【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

3、某企业2013年度发生的营业收入为600万元，营业成本为400万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，所得税费用为27.5万元。假定未发生其他业务，2013年度利润表中“利润总额”项目的金额是：

A、82.5万元

B、100万元

C、110万元

D、200万元

【正确答案】 C

【答案解析】 营业利润=营业收入600-营业成本400-管理费用50-销售费用30-财务费用20=100(万元)

利润总额=营业利润100+营业外收入10=110(万元)

【该题针对“利润”知识点进行考核】

4、收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入，下列各项中不属于收入的是(　)。

A、转让无形资产所有权取得的净收益

B、销售商品收入

C、提供劳务收入

D、出租无形资产收入

【正确答案】 A

【答案解析】 转让无形资产所有权的净收益应计入资产处置损益，属于利得，不属于企业的收入。

【该题针对“收入的分类与范围”知识点进行考核】

5、下列选项中，应通过“税金及附加”科目核算的是(　)。

A、契税

B、城市维护建设税

C、个人所得税

D、耕地占用税

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税金及附加。契税和耕地占用税计入相关资产成本，个人所得税通过应交税费核算。

【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】

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