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多选题
1.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。 “资料”中，未涉及的控制活动为( )。
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
【答案】AC
2.下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有( )。
A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理
B.询问现金支票有无专人保管
C.观察出纳与会计职责是否严格分离
D.询问现金是否定期盘点核对
E.审查现金业务截止期是否正确
【答案】ABCD
3.证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有( )
A.函证银行存款余额
B.审查银行存款日记账并与总账相核对
C.取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例
E.分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例
【答案】AC
【解析】选项 B，是账账核对，不能验证银行存款是否真实存在;选项 D，通过计算定期存款占银行存款的比例，能够了解被审计单位是否存在高息资金拆借，但与银行存款是否存在无关;选项 E，分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例主要是用来判断有无非法集资问题及存款的安全性，对证实银行存款是否存在作用不大。
4.下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有( )。
A.调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施
B.抽查付款业务有无经过适当授权和审批
C.对库存现金进行监盘
D.检查货币资金收付凭证的管理情况
E.向开户银行函证银行存款余额
【答案】CE
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