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单选题
1.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
『正确答案』D
『答案解析』选项D：固定资产减值损失应该计入“资产减值损失”，不计入营业外收入。
2.下列会计事项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.计提无形资产减值准备
B.预计的产品质量保证损失
C.会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D.交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分
『正确答案』D
3.某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为( )。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
『正确答案』A
『答案解析』资产的账面价值大于计税基础将产生应纳税暂时性差异。
4.企业上年发生亏损20万元，本年实现利润总额80万元，本年非公益性捐赠支出10万元。企业所得税率25%。该企业本年应交纳所得税额是( )。
A.15万元
B.17.5万元
C.20万元
D.22.5万元
『正确答案』B
5.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。
A.资产的计税基础
B.资产的账面价值
C.负债的计税基础
D.应纳税所得额
『正确答案』A
『答案解析』资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果这些经济利益不需要纳税，那么该资产的计税基础即为其账面价值。
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