2020年中级审计师《审计理论与实务》控制测评程序练习题

单选题

1.在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是( )。

A.证实应收账款是否真实存在

B.证实应收账款的完整性

C.证实主营业务收入的截止期

D.测试该环节控制的执行情况

【答案】D

【解析】观察、询问是否按期编制并向客户寄出对账单是控制测评程序。

2.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是( )。

A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

B.核对应收账款总账和明细账是否相符

C.询问生产部门经理赊销控制是否有效

D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理

【答案】A

【解析】BD 是实质性程序，C 生产部门经理无法对赊销控制。

3. 审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为(　　)。

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

【答案】B

【解析】A：用于了解业务流程。C：用于了解发货环节内部控制的执行情况。D：用于复核坏账准备的计提是否准确。

4.以下针对内部控制的说法中，不正确的是(　　)。

A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评

【答案】D

【解析】D：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

5.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是( )

A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

【答案】B

【解析】察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

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