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【考点】内部控制测评的步骤和方法
单选题
1.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。
A.分析
B.函证
C.外部调查
D.检查记录或文件
【答案】D
【解析】选项 A、B、C 均适用于实质性审查。
2.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )
A.转入内部控制测试阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性审查阶段
【答案】A
【解析】内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。
3.财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是( )
A.进行内部控制测试成本较高
B.内部控制设计存在重大缺陷
C.内部控制设计合理且预期运行有效
D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价
【答案】C
【解析】只有在内部控制设计合理且预期运行有效的情况下，才会进行控制测试;如果内部控制设计不合理或是根本没有得到执行，那么无需进行控制测试。
4.确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是( )
A.实地观察法
B.证据检查法
C.经验估计法
D.重复执行法
【答案】C
【解析】确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。
5.下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )
A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全
【答案】C
【解析】低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。
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