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点击查看：2019中级审计师《审计专业相关知识》第二十五章习题
知识点 企业所得税
【例题·单选题】下列选项中，属于不征税收入的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.接受捐赠收入
C.财政拨款
D.特许权使用费收入
『正确答案』C
【例题·单选题】下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是( )。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.外购的无形资产
C.通过捐赠取得的无形资产
D.通过债务重组取得的无形资产
『正确答案』A
『答案解析』下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
【例题·单选题】企业报送年度所得税申报表的时限为在年度终了之日起( )。
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.45天
『正确答案』C
『答案解析』企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
【例题·单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损16万元，2009年度盈利42万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.5.2
『正确答案』D
『答案解析』如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2009年应纳企业所得税=(42-16)×20%=5.2(万元)。
【例题·单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得作为扣除项目扣除的税金为( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
『正确答案』A
【例题·单选题】下列各项中，免纳营业税的是( )。
A.残疾人员个人提供的劳务
B.电信业的营业收入
C.运输业取得的运费收入
D.转让不动产取得的收入
『正确答案』A
『答案解析』残疾人员个人提供的劳务属于免征营业税的范围。
【例题·单选题】下列行为中，纳税义务发生时间的表述不正确的是( )。
A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天
C.不动产无偿赠与的，为所有权转移的当天
D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
『正确答案』B
『答案解析』选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有( )
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.股份有限公司
E.外商投资企业
『正确答案』ABDE
【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
E.机构和场所所在地标准
『正确答案』AD
『答案解析』居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【例题·综合题】以下适用企业所得税税率为25%的企业有( )。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
『正确答案』AB
『答案解析』CD适用20%的税率。
【例题·多选题】A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的有( )。
A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
D.赞助支出
E.罚金、罚款和被没收财物的损失
『正确答案』AC
【例题·多选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。
A.罚金
B.赞助支出
C.税收滞纳金
D.缴纳的财产保险费
E.向投资者支付的股息、红利
『正确答案』ABCE
『答案解析』企业缴纳的财产保险费是可以税前扣除的(P491)。
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