题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
• 【题文】
• • 2012年12月31日，W公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2013年3月12日，法院对该起诉讼判决，W公司应赔偿S公司300万元，W公司和S公司均不再上诉，款项已经支付。W公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积金，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假设此时尚未进行所得税汇算清缴，不考虑其他因素，该事项导致W公司2012年12月31日资产负债表“未分配利润”项目期末余额调整增加的金额为（）万元。
  • A.75
  • B.7.5
  • C.60
  • D.67.5

• 【答案】

• D
  100×75%×90%=67.5（万元）账务处理如下：借：预计负债 400聽聽聽聽聽聽聽贷：以前年度损益调整 100聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽其他应付款 300借：其他应付款 300聽聽聽聽聽聽聽贷：银行存款 300借：以前年度损益调整 100聽聽聽聽聽聽聽贷：递延所得税资产 100借：应交税费——应交所得税 75聽聽聽聽聽聽聽贷：以前年度损益调整 75借：以前年度损益调整 75聽聽聽聽聽聽聽贷：盈余公积 7.5聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽利润分配——未分配利润 67.5

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。