题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：递延所得税资产的确认和计量
• 【题文】
• • 甲公司拥有乙公司80%的表决权资本，2010年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2010年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2010年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，则2010年年末合并报表中关于该存货的合并抵销分录对递延所得税资产的影响金额为（）万元。
  • A.20
  • B.35
  • C.25
  • D.30

• 【答案】

• C
  2010年年末合并报表中关于该存货的合并抵销分录为：借：营业收入500聽聽聽聽聽聽聽贷：营业成本380聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽聽存货120（60×2）借：存货——存货跌价准备20（300-280）聽聽聽聽聽聽聽贷：资产减值损失20借：递延所得税资产25[（120-20）×25%]聽聽聽聽聽聽聽贷：所得税费用25

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"递延所得税资产的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。