题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：递延所得税资产的确认和计量
• 【题文】
• • 甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2%。2010年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除；企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
  • A.25
  • B.47.5
  • C.5
  • D.177.5

• 【答案】

• B
  递延所得税资产期初余额=40×25%=10（万元）；递延所得税资产期末余额=（40-30+3000×2%）×25%+（610-3000×15%）×25%=57.5（万元）；递延所得税资产本期发生额=57.5-10=47.5（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"递延所得税资产的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。