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2012年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
参考答案：D
答案解析：本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：一、主体的对象是从事生产经营的纳税人; 二、物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
2. 甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。
A.处以2000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
参考答案：D
答案解析：本题考核税务登记。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
3. 下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
参考答案：D
答案解析：本题考核银行结算账户。党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入;该账户不得办理现金收付业务。
4. 赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
参考答案：A
答案解析：本题考核贷记卡。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。
A.粘单上第一手背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书人
C.票据上第一手背书的背书人
D.粘单上第一手背书的被背书人
参考答案：A
答案解析：本题考核票据背书。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人。
6. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
参考答案：A
答案解析：本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。
7. 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.行政规章
参考答案：C
答案解析：本题考核法的形式。法律是由全国人大及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件。
8. 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
参考答案：C
答案解析：本题考核诉讼时效。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。
9. 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。
A.15天以下
B.1个月以上6个月以下
C.3个月以上2年以下
D.6个月以上15年以下
参考答案：B
答案解析：本题考核刑事责任。拘役的期限，为一个月以上六个月以下。
10. 周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2 000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是( )元。
A.0
B.2 000
C.22000
D.24 000
参考答案：C
答案解析：本题考核签订书面劳动合同的时间。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。所以这是支付11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。因此题目中还需支付的补偿金是22000.
11. 郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
参考答案：B
答案解析：本题考核劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
12. 某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是( )。
A.不低于职工本人小时工资标准的100%
B.不低于职工本人小时工资标准的150%
C.不低于职工本人小时工资标准的200%
D.不低于职工本人小时工资标准的300%
参考答案：B
答案解析：本题考核劳动报酬。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
13. 韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7 000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2 000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是( )元。
A.20 000
B.24 000
C.60 000
D.70 000
参考答案：C
答案解析：本题考核解除合同的经济补偿金。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
14. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
参考答案：D
答案解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项A属于“文化体育业”、选项B属于“金融保险业”、选项C属于“服务业”。
15. 某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.154×5%=7.7万元
B.(154+20)×5%=8.7万元
C.(154+20+25)×5%=9.95万元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元
参考答案：C
答案解析：本题考核服务业营业税的计算。根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95万元。
16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从事任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
参考答案：B
答案解析：本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
17. 钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
参考答案：B
答案解析：本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
18. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
参考答案：A
答案解析：本题考核工资薪金所得的范围。根据规定，对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴、(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
19. 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
参考答案：A
答案解析：本题考核房产税的纳税义务人。房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。
20. 某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76 万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
参考答案：B
答案解析：本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。
21. 甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2 000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。
A. 15
B. 45
C. 60
D. 75
参考答案：D
答案解析：本题考核契税的计算。房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。
22. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。
A. 载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
参考答案：D
答案解析：本题考核车船税的减免。根据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。
23. 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。
A. 甲和乙为纳税人
B. 甲和丙为纳税人
C. 乙和丁为纳税人
D. 甲和丁为纳税人
参考答案：A
答案解析：本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人是属于印花税的纳税人，不包括合同担保人、证人、鉴定人。
24. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是()。
A. 加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C. 罚款
D.停止发售发票
参考答案：A
答案解析：本题考核税务行政复议。对于下列具体行政行为不服提出，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼：征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
25. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。
A.保险赔款
B.劳动分红
C.退休工资
D.军人转业费
参考答案：ACD
答案解析：本题考核个人所得税的免征范围。保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
26. 关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
参考答案：ABD
答案解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。
27. 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。本题四个选项的说法均正确。
28. 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()
A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.工商营业执照以注册资金为计税依据
D.商标注册证以件数为计税依据
参考答案：ABD
答案解析：本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。
29. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( )。
A.纳税申报
B.开立银行账户
C.领购发票
D.缴纳税务罚款
参考答案：BC
答案解析：本题考核税务登记证件的使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。
30. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。
A.应纳税款
B.实现税款的费用
C.税款滞纳金
D.实现税款滞纳金的费用
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核纳税担保的范围。根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
31. 根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有( )。
A.票据
B.银行卡
C.汇兑
D.委托收款
参考答案：CD
答案解析：本题考核支付结算方式。非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
32. 关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有( )。
A.贴现是一种非票据转让行为
B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
参考答案：BCD
答案解析：本题考核票据贴现。贴现导致票据权利转让，A不对。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：(一)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;(二)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(三)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件;因此BC正确。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户收取票款。D正确。
33. 关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A.单位和个人均可使用汇兑
B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑
C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
参考答案：AB
答案解析：本题考核汇兑。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
34. 根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。
A.自然人
B.商品
C.法人
D.行为
参考答案：AC
答案解析：本题考核法律关系的主体。选项BD是法律关系的客体。
35. 关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的是()。
A.民事经济纠纷实行或裁或审制度
B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度
D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项表述均正确。
36. 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有()。
A.返还财产
B.没收非法财物
C.赔偿损失
D.罚款
参考答案：AC
答案解析：本题考核民事责任。选项BD属于行政责任。
37. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有()。
A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的
D累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的
参考答案：ABC
答案解析：本题考核年休假的规定。职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：(一)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;(二)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(三)累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;(四)累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的;(五)累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
38. 某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度规定的有()。
A.不约定试用期
B.试用期1个月
C.试用期3个月
D.试用期6个月
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核试用期。试用期不是必备条款，可以不约定。三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。四个选项均符合规定。
39. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有()。
A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核劳动合同的解除。《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(一)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;(二)未及时足额支付劳动报酬的;(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;(五)因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的;(六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
40. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有()。
A.劳动合同期满
B.劳动者达到法定退休年龄
C.用人单位被依法宣告破产
D.女职工在哺乳期
参考答案：ABC
答案解析：本题考核劳动合同的终止。有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。
41. 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。
A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
参考答案：CD
答案解析：本题考核劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。
42. 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有()。
A.一般贷款业务
B.融资租赁业务
C.债券买卖业务
D.外汇买卖业务
参考答案：BCD
答案解析：本题考核营业税中余额计税的范围。一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)为营业额;融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额;外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
43. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业――租赁业”科目缴纳营业税的有()。
A.美术馆出租展览场地
B.房地产公司出租土地使用权
C.俱乐部出租体育比赛场地
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核营业税中服务业-租赁业的范围。出租文化场所和体育比赛场所的，属于“服务业-租赁业”。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业――租赁业”税目征收营业税。房地产公司出租土地使用权的也属于“服务业――租赁业”。
44. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。
A、建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B、食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C、保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D、建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
参考答案：ABD
答案解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，选项A正确;纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税，因此选项BD的说法正确;纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税，选项C的说法错误。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
45. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。( )
参考答案：对
答案解析：本题考核营业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
46. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( )
参考答案：对
答案解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
47. 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )
参考答案：错
答案解析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
48. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )
参考答案：错
答案解析：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
49. 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( )
参考答案：错
答案解析：本题考核银行结算账户的撤销。撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
50. 行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。( )
参考答案：对
答案解析：本题考核行政复议。行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(一)被申请人认为需要停止执行的;(二)行政复议机关认为需要停止执行的;(三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(四)法律规定停止执行的。
51. 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。( )
参考答案：错
答案解析：本题考核行政诉讼。人民法院审理行政案件，不适用调解。
52. 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。( )
参考答案：对
答案解析：本题考核劳动合同的解除。题目表述正确。
53. 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )
参考答案：对
答案解析：本题考核劳动仲裁的参加人。题目表述正确。
54. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。( )
参考答案：错
答案解析：本题考核营业税的征税范围。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
四、不定项选择题 (本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
[资料一]
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元;向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务费适用的营业税税率为5%.
要求：根据上述资料，分析回答下列第55~58小题。
55. 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元
参考答案：BD
答案解析：本题考核建筑业营业税的计算。根据规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。因此总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元。建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用，因此分包收入缴纳营业税为(160+5)×3%=4.95万元。
56. 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元
参考答案：AC
答案解析：本题考核安装和装饰工程的营业税计算。根据规定，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，因此选项A正确;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额，因此选项C正确。
57. 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )
A.17×5%=0.85万元
B.(17-3)×5%=0.7万元
C.(17-3-2)×5%=0.6万元
D.(17-3-2-1)×5%=0.55万元
参考答案：A
答案解析：本题考核租金营业税的计算。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
58. 下列税款征收方式中，适用于该公司的是()
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
参考答案：A
答案解析：本题考核税款征收方式。查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
[资料二]
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
含税级距
1不超过1500元的30
2超过1500元至4500元的部分10
105
3超过4500元至9000元的部分20555
……,……,……,……,
要求：根据上述资料，分析回答下列第59-62小题。
59. 张某工资 、薪金所得应缴纳个人所得税税额的 下列计算中，正确的是()。
A.(3800-3500)×3%=9元
B . [(3800+600)-3500]×3%=27元
C. [(3800+600+300)-3500] ×3%=36元
D. [(3800+600+300+900)-3500] ×10%-105=105元
参考答案：D
答案解析：本题考核个人所得税工资、薪金所得的计算。根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
60. 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是()
A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
参考答案：AB
答案解析：本题考核个人所得税的免税规定。根据规定，自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税，因此选项A的说法正确;个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B的说法正确。
61. 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是()。
A.契税
B.印花税
C. 营业税
D.个人所得税
参考答案：BCD
答案解析：本题考核出售房屋所涉及的税种。张某出售商品房缴纳的税种包括印花税(产权转移书据)、营业税(销售不动产)、个人所得税(财产转让所得)。另外，本题所叙述的情况不涉及营业税和个人所得税的减免税政策。
62. 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是()。
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
参考答案：C
答案解析：本题考核个人所得税的税目适用。劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。
[资料三]
甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第63～67小题。
63. 下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明
参考答案：BC
答案解析：本题考核基本存款账户的开立。企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本。存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。
64. 甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。
A.Q银行
B.当地银行业协会
C.中国银行监督管理委员会当地分支机构
D.中国人民银行当地分支机构
参考答案：D
答案解析：本题考核基本存款账户的核准机构。符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。
65. 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。
A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
参考答案：AC
答案解析：本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
66. 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章
参考答案：BD
答案解析：本题考核支票的记载事项。支票必须记载下列事项：(一)表明“支票”的字样;(二)无条件支付的委托;(三)确定的金额;(四)付款人名称;(五)出票日期;(六)出票人签章。收款人名称与金额可以授权补记。
67. 甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
参考答案：B
答案解析：本题考核一般存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
