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单项选择题
1.甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。
A.80.41
B.39.41
C.69.41
D.74.41
【答案】B
2.甲企业是居民企业，2017 年的应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元，工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为( )万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
【答案】D
3.某小型微利企业，2015 年亏损 8 万元，2016 年亏损 3 万元，2017 年盈利 16 万元。2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税( )万元。
A.1
B.0.5
C.1.6
D.3.2
【答案】B
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.财政性资金
B.国债利息收入
C.捐赠收入
D.财产转让收入
【答案】A
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是( )。
A.转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定
B.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定
C.利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定
D.销售货物，按照……
【答案】C
6.……，2017 年销售收入是 4000 万元，实际发生的管理费用是 250 万元，其中业务招待费是 60 万元。该企业 2017 年可以税前扣除的管理费用为( )万元。
A.20
B.230
C.210
D.36
【答案】C
7.某商场为增值税一般纳税人。采用以旧换新方式销售 25 台 XX，每台含税价款 5850 元，每台旧 XX 作价468 元，实际每台收取款项 5382 元。根据增值税法律制度的规定，当月上述业务增值税销项税额为( )元。
A.暂缺，稍后补充中
B.暂缺，稍后补充中
C.暂缺，稍后补充中
D.暂缺，稍后补充中
【答案】暂缺，稍后补充中
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