2018年中级会计职称《中级经济法》每日一练(9月27日)

　　《中级经济法》每日一练答案在第二页

　　多项选择题

　　1、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.税收滞纳金

　　B.银行按规定加收的罚息

　　C.被没收财物的损失

　　D.未经核定的准备金支出

　　2、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是( )。

　　A.向股东分配的利润

　　B.税收滞纳金

　　C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

　　D.企业为职工缴纳的基本养老保险

　　3、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A.缴纳罚金10万元

　　B.直接赞助某学校8万元

　　C.缴纳税收滞纳金4万元

　　D.缴纳银行罚息6万元

　　4、下列企业中属于居民企业的有( )。

　　A.依照中国法律.法规在中国境内成立的企业

　　B.依照中国法律.法规在中国境外成立的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　5、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。

　　A.企业分为居民企业和非居民企业

　　B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构.场所的，非居民企业就其来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国境内设立机构.场所，只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
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　　多项选择题答案

　　1、【正确答案】ACD

　　【答案解析】根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，税收滞纳金.被没收财物的损失和未经核定的准备金支出不得扣除。银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。

　　2、【正确答案】AB

　　【答案解析】企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

　　3、【正确答案】ABC

　　【答案解析】纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息).罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　4、【正确答案】AC

　　【答案解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　5、【正确答案】AB

　　【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构.场所，应当就其所设机构.场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构.场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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