短信预约提醒成功
【摘要】2017年的中级会计职称已进入第一轮基础阶段，环球网校为了让考生更好学习中级会计职称频道特整理并发布“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节目标现金余额的确定之成本模型”以下内容详细介绍了关于第七章营运资金管理的相关内容，希望考生牢固掌握第二节现金管理的相关知识点，供中级会计职称考生学习。更多资料敬请关注环球网校中级会计职称考试频道!
目标现金余额的确定之成本模型
(环球网校提供成本模型)成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。
现金持有成本包括：
|
成本项目 |
含义 |
与现金持有量的关系 |
|
机会成本 |
持有一定现金余额而丧失的再投资收益。 |
正相关成本（现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小） |
|
管理成本 |
持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资、安全措施费。 |
一般认为是一种固定成本，在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。 |
|
短缺成本 |
现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。 |
负相关成本（现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上述） |
|
决策原则：上述三项成本之和最小的现金持有量即为最佳现金持有量。 最佳现金持有量的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本） |
||
环球网校小编推荐：
2017年中级会计职称《中级财务管理》第七章第一节流动资产投资策略
2017年中级会计职称《中级财务管理》练习题：第七章营运资金管理
环球网校友情提示：如果您在中级会计职称考试过程中遇到任何疑问，请登录环球网校中级会计职称考试频道或登陆中级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!本文提供“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节目标现金余额的确定之成本模型”，供参加2017年中级考试的考生学习。
1、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中正确的是( )。
A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
【答案】B
【解析】成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
多项选择题
1、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。
A.现金持有量越小，总成本越大
B.现金持有量越大，机会成本越大
C.现金持有量越小，短缺成本越大
D.现金持有量越大，管理总成本越大
【答案】BC
【解析】现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。
环球网校小编推荐：
2017年中级会计职称《中级财务管理》第七章第一节流动资产投资策略
2017年中级会计职称《中级财务管理》练习题：第七章营运资金管理
环球网校友情提示：如果您在中级会计职称考试过程中遇到任何疑问，请登录环球网校中级会计职称考试频道或登陆中级会计职称论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!本文提供“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节目标现金余额的确定之成本模型”，供参加2017年中级考试的考生学习。
