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2016年中级会计师《财务管理》章节练习题：第七章营运资金管理一

环球网校·2016-05-11 19:10:16浏览收藏

　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，需要顺利通过2016年中级会计师考试学习三门科目，其中包括《财务管理》，环球网校中级会计职称频道发布“2016年中级会计师《财务管理》章节练习题：第七章营运资金管理一”，希望中级会计职称考生在备考过程中注重试题的练习，能够把第七章营运资金管理知识点及试题很好的结合一体，请考生合理安排学习时间，以下是《财务管理》练习题供考生练习。
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　　一、单项选择题

　　1、下列适合采用紧缩的流动资产投资策略的企业是(　　)。

　　A.销售边际毛利较高的产业

　　B.融资较为困难的企业

　　C.管理政策趋于保守的企业

　　D.主要考虑配合运营经理和销售经理要求的企业

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项ACD属于适合采用宽松的流动资产投资策略的企业。

　　2、某企业拥有流动资产120万元(其中永久性流动资产40万元)，长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是(　)。

　　A.该企业采取的激进融资策略

　　B.该企业采取的保守融资策略

　　C.该企业的风险和收益居中

　　D.该企业的风险和收益较高

　　【正确答案】B

　　【答案解析】该企业的波动性流动资产=120-40=80(万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型策略的收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。

　　3、在保守融资策略中，短期融资用于融通(　)。

　　A.非流动资产

　　B.全部永久性流动资产

　　C.部分波动性流动资产

　　D.部分永久性流动资产

　　【正确答案】C

　　【答案解析】在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产.永久性流动资产和部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产。

　　4、下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是(　)。

　　A.一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资

　　B.公司以长期融资方式为全部非流动资产融资

　　C.一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资

　　D.短期融资方式支持了部分临时性流动资产

　　【正确答案】D

　　【答案解析】在激进的流动资产融资策略中，企业以长期融资方式为所有非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项D的表述是错误的。

　　5、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本.提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(　　)。

　　A.紧缩的流动资产投资策略

　　B.宽松的流动资产投资策略

　　C.匹配的流动资产投资策略

　　D.稳健的流动资产投资策略

　　【正确答案】A

　　【答案解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。

　　6、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是(　)。

　　A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

　　B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

　　C.流动负债具有成本低.偿还期短的特点

　　D.狭义营运资金是指一个企业流动资产的总额

　　【正确答案】D

　　【答案解析】狭义营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D的说法不正确。

　　7、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是(　)。

　　A.占用形态的不同

　　B.金额是否确定

　　C.形成情况

　　D.利息是否支付

　　【正确答案】C

　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，需要顺利通过2016年中级会计师考试学习三门科目，其中包括《财务管理》，环球网校中级会计职称频道发布“2016年中级会计师《财务管理》章节练习题：第七章营运资金管理一”，希望中级会计职称考生在备考过程中注重试题的练习，能够把第七章营运资金管理知识点及试题很好的结合一体，请考生合理安排学习时间，以下是《财务管理》练习题供考生练习。

　　8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　　)。

　　A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。

　　9、某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

　　10、某公司持有有价证券的平均年利率为8%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正确答案】A

　　【答案解析】L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，应当投资于有价证券的金额为0。

　　11、下列关于现金回归线的表述中，正确的是(　　)。

　　A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

　　B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升

　　C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

　　D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券

　　【正确答案】C

　　【答案解析】下限L与回归线成正相关，R与有价证券的日利息率i成负相关，R与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A.B为错误表述，选项C正确;当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

　　12、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　)。

　　A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B.现金收支的批准权高度集中

　　C.有利于企业集团的全面收支平衡

　　D.有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　【正确答案】D

　　【答案解析】统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。

　　13、下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是(　)。

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【正确答案】D

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　　二、多项选择题

　　1、资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括(　)。

　　A.资金集中

　　B.内部结算

　　C.投资管理

　　D.外汇管理

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括以下主要内容：资金集中.内部结算.融资管理.外汇管理.支付管理等。

　　2、企业在持续经营过程中，会自发地.直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如(　　)。

　　A.预收账款

　　B.应付职工薪酬

　　C.应付票据

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。

　　3、下列关于流动资产和流动负债的说法中，正确的有(　)。

　　A.流动资产具有占用时间短.周转快.收益高等特点

　　B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险

　　C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点

　　D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】资产的流动性越强，盈利能力越弱，所以，流动资产的收益性要低于非流动资产，即流动资产不可能具有收益高的特点，所以选项A的说法不正确。

　　4、下列关于营运资金特点的说法中，正确的有(　)。

　　A.营运资金的来源具有多样性

　　B.营运资金的数量具有波动性

　　C.营运资金的周转具有短期性

　　D.营运资金的实物形态具有不变性和易变现性

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。选项D不正确。

　　5、营运资金管理应该遵循的原则包括(　)。

　　A.保证一定的盈利能力

　　B.保证合理的资金需求

　　C.保证足够的长期偿债能力

　　D.节约资金使用成本

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】企业进行营运资金的管理，需要遵循以下原则：(1)保证合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。

　　6、下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有(　)。

　　A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

　　B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C.要节约资金使用成本

　　D.合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

　　【正确答案】ABC

　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，需要顺利通过2016年中级会计师考试学习三门科目，其中包括《财务管理》，环球网校中级会计职称频道发布“2016年中级会计师《财务管理》章节练习题：第七章营运资金管理一”，希望中级会计职称考生在备考过程中注重试题的练习，能够把第七章营运资金管理知识点及试题很好的结合一体，请考生合理安排学习时间，以下是《财务管理》练习题供考生练习。

　　7、某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有(　)。

　　A.自发性流动负债+长期负债+权益资本=1000万元

　　B.永久性流动资产为300万元

　　C.波动性流动资产为200万元

　　D.属于激进型融资策略

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法不正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法不正确。

　　8、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

　　9、企业之所以持有一定量的现金，是因为企业存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.预防性需求

　　C.投机性需求

　　D.补偿性余额需求

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】除了三种基本的现金需求以外，还有许多企业是将现金作为补偿性余额。补偿性余额是企业同意保持的账户余额。它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。

　　10、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为(　　)。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理总成本越大

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。

　　11、甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金回归线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列作法中，正确的有(　　)。

　　A.当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

　　B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券

　　C.当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券

　　D.当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

　　【正确答案】AD

　　【摘要】2016年中级会计师考试时间为9月10日-12日举行，需要顺利通过2016年中级会计师考试学习三门科目，其中包括《财务管理》，环球网校中级会计职称频道发布“2016年中级会计师《财务管理》章节练习题：第七章营运资金管理一”，希望中级会计职称考生在备考过程中注重试题的练习，能够把第七章营运资金管理知识点及试题很好的结合一体，请考生合理安排学习时间，以下是《财务管理》练习题供考生练习。

　　三、判断题

　　1、企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。(　)

　　【正确答案】×

　　【答案解析】企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。

　　2、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

　　【正确答案】×

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