2016年中级会计师答疑债券公开发行与非公开发行的区别?

　　问题：债券公开发行与非公开发行的区别?

　　解答：

　　债券公开发行与非公开发行的区别：

　　1、投资者的资格

　　公开发行公司债券：高信用等级的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择向合格投资者公开发行

　　非公开发行公司债券：只能向合格投资者发行

　　2、投资者的人数

　　公开发行公司债券：不限制

　　非公开发行公司债券：不得超过200人

　　3、信用评级

　　公开发行公司债券：应当委托信用评级

　　非公开发行公司债券：可以不委托信用评级

　　4、核准

　　公开发行公司债券：应当经中国证监会核准

　　非公开发行公司债券：无须取得中国证监会核准

　　5、资金用途

　　公开发行公司债券：经核准

　　非公开发行公司债券：按约定
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　　公司债券的发行

　　1.公司债券发行的条件

　　公司发行公司债券应当符合《证券法》规定的发行条件与程序。具体内容见证券法律制度。

　　2.公司债券募集办法

　　公司发行债券应当公告公司债券募集办法。公司债券募集办法中应当载明下列主要事项：(1)公司名称;(2)债券募集资金的用途;(3)债券总额和债券的票面金额;(4)债券利率的确定方式;(5)还本付息的期限和方式;(6)债券担保情况;(7)债券的发行价格、发行的起止日期;(8)公司净资产额;(9)已发行的尚未到期的公司债券总额;(10)公司债券的承销机构。公司以实物券方式发行公司债券的，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由法定代表人签名，公司盖章。

　　3.置备公司债券存根簿

　　公司债券可以为记名债券，也可以为无记名债券。公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明下列事项：(1)债券持有人的姓名或者名称及住所;(2)债券持有人取得债券的日期及债券的编号;(3)债券总额，债券的票面金额、利率、还本付息的期限和方式;(4)债券的发行日期。发行无记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期及债券的编号。发行可转换为股票的公司债券的，应当在债券上标明可转换公司债券字样，并在公司债券存根簿上载明可转换公司债券的数额。
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