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现金流量分析
1、现金及现金等价物：现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金(会计核算所指的现金)、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。
2、现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。
3、现金流量的具体内容
①经营活动的现金流量：销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流人;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出;
②投资活动的现金流量：出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出;
③融资活动的现金流量：取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流人;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
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【摘要】2016年下半年银行业初级从业资格考试将于8月份举行，《公司信贷》是必考科目，为帮助广大考生备考环球网校银行从业资格考试频道编辑整理发布银行从业资格《公司信贷》考点精选：现金流量分析供各位考生学习，希望能够帮助各位备考。银行从业资格《公司信贷》考点精选：现金流量分析
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4、现金流量的计算方法：
①计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况，即项目变动数(Δ)=期末数-期初数;
②确定项目变动数是现金流出还是现金流入，然后计算现金流量。
★经营活动的现金流量的计算
A、直接法(“自上而下”法)：
销售所得现金=销售收入-Δ应收账款
购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货
管理费用现金支出=管理费用-折旧-摊销-Δ应付费用+Δ预付费用
应付未付利息=利息-Δ应付利息
营业现金收入=销售所得现金-购货所付现金+其他业务现金收入-管理费用现金支出
经营活动现金净流量=营业现金收入+投资收益现金收入+营业外现金收支净额-财务费用现金支出-缴纳所得税
B、间接法：
经营活动的现金净流量=净收益+折旧+Δ应付账款+Δ应付费用+Δ应付税金-Δ应收账款-Δ存货-Δ预付费用
★投资活动的现金流出(流人)=Δ固定资产+Δ投资+Δ无形资产(Δ>0，流出;Δ<0，流入)
★融资活动的现金流出(流人)=Δ长期负债+Δ短期负债+Δ股东权益(Δ>0，流出;Δ<0，流入)
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