“下列有关内部控制固
完全不信赖内部控制
不能将控制风险确定为零
在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试
无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查
没有必要因为内部控制存在固有局限性而全不信赖内部控制。
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