2013年注册税务师《税法一》章节模拟：国际税法

　　【单选题】(2008年)按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(　)。

　　A.住所标准

　　B.时间标准

　　C.意愿标准

　　D.籍贯标准

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。

　　【多选题】(2010年)根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为(　)。

　　A.来源地管辖权

　　B.居住地管辖权

　　C.居民管辖权

　　D.公民管辖权

　　E.销售地管辖权

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

　　【单选题】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(　)。

　　A.分国限额抵免法

　　B.综合限额抵免法

　　C.税收饶让

　　D.免税法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。

　　【单选题】(2010年)关于国际税收抵免制定的说法，正确的是(　)。

　　A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

　　B.允许抵免额等同于抵免限额

　　C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

　　D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免;选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者;选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

　　【单选题】(2008年)下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是(　)。

　　A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

　　B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

　　C.转让定价税制的管辖对象是关联交易

　　D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

　　『正确答案』D

　　『答案解析』转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

　　【多选题】(2009年)国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有(　)。

　　A.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

　　B 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

　　C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

　　D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

　　E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

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