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36.居民企业纳税人具有下列()情形之一的，核定征收企业所得税。$lesson$
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【答案】ABCE
【解析】居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
选项D应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
37.关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有()。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧
B.盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定
C.非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除
E.电子设备的折旧年限为不得低于5年
【答案】BDE
【解析】盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;电子设备的折旧年限为不得短于3年。
38.居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是( )。
A.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
【答案】ABC
【解析】ABC应采用定率(核定应税所得率)的办法，D只能采用定额(核定应纳所得税额)的办法。
39.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括( )。
A.购买材料允许抵扣的增值税 B.购置小轿车不得抵扣的增值税
C.出口关税 D.车辆购置税
【答案】BCD
【解析】不得在所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，车辆购置税一般计入购入车辆的成本，分期扣除。
40.股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由( )。
A.取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税
B.被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款
C.取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税
D.被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非居民企业征缴税款
【答案】AB
【解析】股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款。